Начисляване на ДДС за продажба на стоки на фирма без валден VAT номер в ЕС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, внася стоки от Турция, обмитява ги и след това ги продава в ЕС на дружества с валидни VAT номера. През м. 03.2019 г. дружеството е продало стока на дружество от трета страна, което няма валиден VAT номер в ЕС, за което е издало фактура без ДДС, а стоката е транспортирана до склад в страна членка на ЕС и предадена на купувача. Дружеството не отговаря на условията за доставки облагаеми с 0% ставка ДДС, защото получателят не е регистрирано лице за целите на ДДС в друга държава членка. Трябва ли дружеството да начисли ДДС по тази сделка? Ако трябва да се начисли ДДС по тази сделка, вероятно стойността на ДДС ще бъде за сметка на дружеството предвид финализираната сделка и невъзможност за предоговаряне на крайната цена с ДДС - с какъв документ и съответно как да бъде отразено това в ДДС дневниците, като се вземе предвид, че вече има издадена фактура, която е платена?
Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, внася стоки от Турция, обмитява ги и след това ги продава в ЕС на дружества с валидни VAT номера. През м. 03.2019 г. дружеството е продало стока на дружество от трета страна, което няма валиден VAT номер в ЕС, за което е издало фактура без ДДС, а стоката е транспортирана до склад в страна членка на ЕС и предадена на купувача. Дружеството не отговаря на условията за доставки облагаеми с 0% ставка ДДС, защото получателят не е регистрирано лице за целите на ДДС в друга държава членка. Трябва ли дружеството да начисли ДДС по тази сделка? Ако трябва да се начисли ДДС по тази сделка, вероятно стойността на ДДС ще бъде за сметка на дружеството предвид финализираната сделка и невъзможност за предоговаряне на крайната цена с ДДС - с какъв документ и съответно как да бъде отразено това в ДДС дневниците, като се вземе предвид, че вече има издадена фактура, която е платена?
Отговор:
|
Когато при продажба, стоката се изпраща от България до друга държава, мястото на изпълнение на доставката ще е в България, съгласно чл. 17, ал. 2 от закона. Всяка доставка с място на изпълнение в страната, извършвана от данъчно задължено лице, е облагаема, освен ако не попада в освободените доставки или законът не предвижда друго.
В този смисъл Вие като доставчик следва да прецените дали облагаемата доставка на стоки отговаря на условията за прилагане на нулева ставка. Ако не отговаря на тези условия, тогава доставката се облага с 20% ДДС Ако още при издаване на фактурата сте знаели, че лицето няма валиден VAT номер, тогава сте знаели, че доставката не отговаря на условията на чл. 7 от ЗДДС, съответно не отговаря на условията за прилагане на нулева ставка и е следвало да начислите 20% данък. В този случай допуснатата грешка се коригира съгласно чл. 116, ал. 2 от ЗДДС, като се анулира грешно издадената фактура и се издаде нова. За отразяване на анулирания документ ППЗДДС изисква анулираната фактура да се включи в дневника за продажби през периода, през който се анулира, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. На практика понякога е трудно да се изисква от клиента да върне анулираната фактура и да му се връчи новата, независимо дали той ще плати начисления данък или не. Законът обаче предвижда точно този ред и според мен в случая нямате основание да прилагате чл. 46 от ППЗДДС. Ако е налице невъзможност да договорите с клиента плащането на данъка, тогава следва да отпишете вземането си, спазвайки счетоводните стандарти, както и нормите на ЗКПО, относно данъчното признаване разходите от отписани вземания.
С уважение:
.png)  |
Още за начисляване на ДДС:
Начисляване на ДДС върху транспортни услуги за стоки, продавани през електронен магазин |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023