Корекця на грешка в протокол за самоначисляване на ДДС
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
При преглед на издадени протоколи по чл 117 във връзка с чл. 82, ал. 5 за доставки по чл. 163а откривам следната грешка: Получена е фактура за доставка на отпадъци по чл. 163а. Стойността на доставката е 10 000 лв. минус платен аванс 10 000 лв. Стойност на фактурата е 0 лв. Издаден е протокол за самоначисляване на ДДС във връзка с доставки на отпадъци и е отразен в дневниците продажби и покупки за м. януари 2018 г. с данъчна основа 10 000 лв. и ДДС 2 000 лв. и не е изваден приспаднатия аванс от 10 000 лв. Грешката се състои в това, че протоколът е трябвало да бъде със стойност 0, а той е с ДО 10 000 лв. и ДДС 2 000 лв. Грешката е открита в м. ноември 2018 г. Как следва да направя корекцията за недължимо начисления ДДС в този протокол и трябва ли да уведомя НАП за това?
При преглед на издадени протоколи по чл 117 във връзка с чл. 82, ал. 5 за доставки по чл. 163а откривам следната грешка: Получена е фактура за доставка на отпадъци по чл. 163а. Стойността на доставката е 10 000 лв. минус платен аванс 10 000 лв. Стойност на фактурата е 0 лв. Издаден е протокол за самоначисляване на ДДС във връзка с доставки на отпадъци и е отразен в дневниците продажби и покупки за м. януари 2018 г. с данъчна основа 10 000 лв. и ДДС 2 000 лв. и не е изваден приспаднатия аванс от 10 000 лв. Грешката се състои в това, че протоколът е трябвало да бъде със стойност 0, а той е с ДО 10 000 лв. и ДДС 2 000 лв. Грешката е открита в м. ноември 2018 г. Как следва да направя корекцията за недължимо начисления ДДС в този протокол и трябва ли да уведомя НАП за това?
Отговор:
|
Съгласно чл. 80, ал. 5 и 6 от ППЗДДС погрешно съставени или поправени протоколи се анулират и се издават нови. За погрешно съставени се смятат и издадените протоколи, в които е начислен данък, въпреки че не е следвало да бъде начислен. За анулирането не се издава нов протокол, а в погрешно съставения се посочва основанието за анулиране.
Видно от нормативния текст протоколът, в който не е приспаднат платеният аванс и е начислен данък повторно, е погрешно издаден и следва да бъде анулиран. За анулирането не се издава нов протокол, а в погрешно издадения следва да посочите основанието за анулиране – повторно начислен данък поради неприспаднат аванс. Анулираният протокол се включва в дневниците по същия начин, както при издаването му, като стойностите се посочват със знак „минус". Тъй като в случая става въпрос за погрешно издаден документ, а не за верен, който е отразен погрешно в данъчните регистри, разпоредбата на чл. 126, ал. 3, т. 2 от ЗДДС е неприложима и за анулирането на погрешно издадения документ не се уведомява НАП.
С уважение:
  |
Още за грешки:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022