Изтичане на 12-месечен период за складиране на стоки, продавани през електронен магазин
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Изпратена е стока до склад в Белгия, от който фирмата извършва онлайн продажби в Белгия, Холандия и Франция, и в същото време друга белгийска фирма извършва също онлайн продажби на територията на Белгия и Холандия, като взема стоки от този склад и ги продава, а накрая на месеца ние пускаме фактура за продажба на продадените от белгийската фирма стоки за месеца. При изпращането на стоките към този склад сме попълнили регистъра по чл. 123, ал. 5 за изпратените стоки. Сега минава 12 мес. период и от тези стоки ние сме продавали онлайн чрез нашият ел. магазин, който е регистриран в НАП, и белгийската фирма е продавала на територията на Белгия и Холандия, за което е пускана фактура за продажба всеки месец. Какво трябва да се направи, при условие че за тези стоки изтича 12-месечният период на складиране? Регистърът трябва да се попълни, да се нанаесат продадените от белгийската фирма стоки, но и ние сме продавали онлайн от същия склад през този период чрез нашия ел. магазин и ще продължаваме да продаваме от същите стоки и не можем да върнем обратно останалите стоки. Каква е алтернативата, за да не се налага регистрация в Белгия и да не се връщат останалите стоки и как продадените от нас чрез ел. магазин стоки да бъдат отразени в този регистър, при условие че са продадени на физически лица чрез ел. магазин и при изпращането им те са включени в този регистър? Онлайн продажбите, които правим, се отчитат чрез одиторски файл всеки месец, тъй като сме регистрирали ел. магазин и имаме регистрация в OSS.
Изпратена е стока до склад в Белгия, от който фирмата извършва онлайн продажби в Белгия, Холандия и Франция, и в същото време друга белгийска фирма извършва също онлайн продажби на територията на Белгия и Холандия, като взема стоки от този склад и ги продава, а накрая на месеца ние пускаме фактура за продажба на продадените от белгийската фирма стоки за месеца. При изпращането на стоките към този склад сме попълнили регистъра по чл. 123, ал. 5 за изпратените стоки. Сега минава 12 мес. период и от тези стоки ние сме продавали онлайн чрез нашият ел. магазин, който е регистриран в НАП, и белгийската фирма е продавала на територията на Белгия и Холандия, за което е пускана фактура за продажба всеки месец. Какво трябва да се направи, при условие че за тези стоки изтича 12-месечният период на складиране? Регистърът трябва да се попълни, да се нанаесат продадените от белгийската фирма стоки, но и ние сме продавали онлайн от същия склад през този период чрез нашия ел. магазин и ще продължаваме да продаваме от същите стоки и не можем да върнем обратно останалите стоки. Каква е алтернативата, за да не се налага регистрация в Белгия и да не се връщат останалите стоки и как продадените от нас чрез ел. магазин стоки да бъдат отразени в този регистър, при условие че са продадени на физически лица чрез ел. магазин и при изпращането им те са включени в този регистър? Онлайн продажбите, които правим, се отчитат чрез одиторски файл всеки месец, тъй като сме регистрирали ел. магазин и имаме регистрация в OSS.
Отговор:
При режима на складиране на стоки до поискване едно от основните изисквания е наличие на договор между двете данъчно задължени лица, в който е предвидено прехвърляне на правото на собственост или на всяко друго право на разпореждане със стоките като собственик. Лицето, за което са предназначени стоките, трябва да е идентифицирано за целите на ДДС в държавата членка, в която стоките пристигат или превозът им завършва, и неговият идентификационен номер по ДДС, издаден му от тази държава членка, да е предоставен на данъчно задълженото лице, ползващо режима, към момента, в който започва изпращането или транспортирането на стоките.
Когато сте изпращали стоката и сте ползвали този режим, трябва да сте били наясно, че тази стока е предназначена само за клиента, с който сте имали договор и чийто номер сте посочили във VIES декларацията за данъчния период, в който е изпратена стоката.
Съгласно чл. 15а, ал. 8 от ЗДДС, когато в рамките на 12-месечния срок от пристигането или завършването на превоза стоките са доставени на лице, различно от данъчно задълженото лице по ал. 2, т. 3 или ал. 4, се счита, че условията по ал. 2 не са изпълнени непосредствено преди тази доставка, като към този момент се прилага ал. 6. Това, че сте декларирали прилагане на този режим за цялата стока, но част от нея сте продавали на други лица, различни от лицето по договор, означава, че вече сте нарушили условията на режима и е трябвало да се регистрирате по ДДС в Белгия.
За доставките, които извършвате от склад в Белгия до ДНЗЛ в Белгия, не са изпълнени условията за вътреобщностни дистанционни продажби и не е трябвало да ги включвате в декларацията OSS. За целите на ЗДДС тези доставки са с място на изпълнение извън страната /чл. 17, ал. 2 от ЗДДС/. За целите на облагането в държавата членка, където е мястото на изпълнение, се прилага законодателството на тази държава членка. Допускам, че белгийското законодателство има огледална норма на чл. 96, ал. 9 от ЗДДС.
За да продължите да изпращате стока до Белгия и да продавате от там на ДЗЛ и ДНЗЛ, следва да се регистрирате там по ДДС.
Когато сте изпращали стоката и сте ползвали този режим, трябва да сте били наясно, че тази стока е предназначена само за клиента, с който сте имали договор и чийто номер сте посочили във VIES декларацията за данъчния период, в който е изпратена стоката.
Съгласно чл. 15а, ал. 8 от ЗДДС, когато в рамките на 12-месечния срок от пристигането или завършването на превоза стоките са доставени на лице, различно от данъчно задълженото лице по ал. 2, т. 3 или ал. 4, се счита, че условията по ал. 2 не са изпълнени непосредствено преди тази доставка, като към този момент се прилага ал. 6. Това, че сте декларирали прилагане на този режим за цялата стока, но част от нея сте продавали на други лица, различни от лицето по договор, означава, че вече сте нарушили условията на режима и е трябвало да се регистрирате по ДДС в Белгия.
За доставките, които извършвате от склад в Белгия до ДНЗЛ в Белгия, не са изпълнени условията за вътреобщностни дистанционни продажби и не е трябвало да ги включвате в декларацията OSS. За целите на ЗДДС тези доставки са с място на изпълнение извън страната /чл. 17, ал. 2 от ЗДДС/. За целите на облагането в държавата членка, където е мястото на изпълнение, се прилага законодателството на тази държава членка. Допускам, че белгийското законодателство има огледална норма на чл. 96, ал. 9 от ЗДДС.
За да продължите да изпращате стока до Белгия и да продавате от там на ДЗЛ и ДНЗЛ, следва да се регистрирате там по ДДС.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
28Февр2023
ДДС ставки при продажби от фирма с ресторантьорска дейност
от проф. д-р Любка Ценова
на 28 Февр 2023
17Февр2023
ДДС регистрация и OSS при продажба на стоки през онлайн магазин на принципа на дропшипинг
от Ели Марова
на 17 Февр 2023
20Февр2023
Протокол по чл. 117 за регистрирано по ЗДДС дружество, извършващо софтуерни и маркетингови услуги към фирма от Китай
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
09Февр2023
Възникване на данъчно събитие при продажба на недвижим имот
от Христо Досев
на 09 Февр 2023
31Ян2023
Регистрация и отчитане на продажбите на стоки от онлайн магазин
от Христо Досев
на 31 Ян 2023