Издаване на протокол за обратно начисляване на ДДС при кредитно известие за по-ниско количество на доставка
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: На ЕООД, което е с дейност търговия на едро със зърно, доставчик издава фактура за доставка на пшеница, която е без ДДС, тъй като е с обратно начисляване по чл. 163а, т. 2 от ЗДДС. Обаче не доставят изцяло фактурираното количество, поради което за разликата в последствие издават кредитно известие. Правилно е ли е за това кредитно известие, получено от доставчика, да издам протокол за обратно начисляване с минусова стойност?
Отговор:
|
Съгласно чл. 117, ал. 4 от ЗДДС, при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издаден протокол, лицето издава нов протокол, който задължително съдържа:
1. номерът и датата на първоначалния протокол, издаден за доставката; 2. основанието за издаване на новия протокол; 3. увеличението/намалението на данъчната основа; 4. увеличението/намалението на данъка. В случая има намаление на данъчната основа, затова е редно да издадете нов протокол към кредитното известие. Съгласно чл. 117, ал. 5 протоколът се издава в срок не по-късно от 15 дни от датата, на която е възникнало съответното обстоятелство по ал. 4. При намаление на данъчната основа на доставката протоколът се описва в дневниците със знак минус, съгласно Приложение №12 от ППЗДДС. ППЗДДС Приложение № 12 „При положение че е издаден протокол по чл. 117, ал. 4 от закона за намаление на данъчната основа на доставката, той се описва във файла "PRODAGBI.ТХТ" на издателя, така както се описва издадено кредитно известие към фактура. Протоколът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл "POКUPKI.ТХТ" на издателя, така както се описва получено кредитно известие към фактура“
С уважение:
.png)  |
Още за обратнначисляване на ДДС:
Услуги с обратно начисляване на ДДС при ДДС номер, който не е по постоянна регистрация |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022