Данъчна ставка в протокол по чл 117 за транспортна услуга

Задължение за издаване на протокол по чл. 82, ал. 2 от закона възниква, когато получателят е ДЗЛ, доставката е облагаема и е с място на изпълнение в страната, а доставчикът /ДЗЛ/ не е установен в България. Ако българската фирма не е установена в страната, тогава ще са изпълнени условията на чл.82 ал.2 и трябва да издадете протокол по чл 117 от закона.
 
Ако обаче българската фирма е установена в страната, съгласно §1. т. 11 от закона, тогава съгласно чл. 82, ал. 1, данъкът ще е изискуем от доставчика, регистриран по ЗДДС в страната. В този случай не издавате протокол, а отговорност за данъка носи доставчика.
 
В случай, че трябва да издадете протокол, това трябва да стане не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Изискуемостта на данъка се определя по общите правила на закона, т.е. на датата на която е извършено услугата /чл.25  от ЗДДС/
 
Съгласно чл.38б. от ППЗДДС   в случаите, когато за доставките, изброени в глава трета, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка. Ако не разполагате с документите по чл. 23 от ППЗДДС за доказване на нулева ставка за международен транспорт, но сте директен вносител и разполагате с документите , изброени в чл.36а от ППЗДДС и стойността на транспорта е включена в данъчната основа по чл. 55, тогава можете да приложите нулева ставка при издаване на протокола по чл 117.

Ако не се снабдите с документи по чл. 23 или 36а от ППЗДДС, следва да начислите 20% данък.   
 

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС