Издаване на протокол по чл 117 от ФЛ, работещо с агент и извършващо услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Физическо лице има регистрация по ДДС на основание чл. 97а, ал. 2. Лицето работи с агент по договор и извършва услуги по чл 21 ал 2 от ЗДДС. Агентът е базиран в Германия, а клиентът - във Франция. Фактурите се издават от агента от името и за сметка на физическото лице на английски в евро. За да се осчетоводят и декларират в НАП, лицето издава фактури на български и в левовата равностойност по курс на БНБ лв. - евро. За комисионната услуга агентът издава към физическото лице фактура на немски без ДДС, по която лицето следва да си самоначисли ДДС с протокол. Следва ли да се издава фактура от номерацията на фактури на български и в лева или да се издаде протокол по чл.117?
Физическо лице има регистрация по ДДС на основание чл. 97а, ал. 2. Лицето работи с агент по договор и извършва услуги по чл 21 ал 2 от ЗДДС. Агентът е базиран в Германия, а клиентът - във Франция. Фактурите се издават от агента от името и за сметка на физическото лице на английски в евро. За да се осчетоводят и декларират в НАП, лицето издава фактури на български и в левовата равностойност по курс на БНБ лв. - евро. За комисионната услуга агентът издава към физическото лице фактура на немски без ДДС, по която лицето следва да си самоначисли ДДС с протокол. Следва ли да се издава фактура от номерацията на фактури на български и в лева или да се издаде протокол по чл.117?
Отговор:
|
Съгласно чл. 113, ал. 7 от ЗДДС доставчикът може да упълномощи писмено друго лице да издава фактури и известия към фактури от негово име. Ако имате писмено споразумение с агента да издава фактури от Ваше име и за Ваша сметка, няма проблем агентът да издава фактури от Ваше име. Това обаче не Ви освобождава от задължението да издавате фактурите по правилата на ЗДДС. Ако агентът издава фактурите от Ваше име на чужд език, чуждоезичната фактура трябва да съдържа данъчната основа на доставката в лева и да отговаря на условията на чл. 114 от закона. Ако издавате фактури на български език, те трябва да са абсолютно идентични на чуждоезичната фактура със същата номерация.
Чл. 26, ал. 6 от закона определя, че когато стойностите, необходими за изчисляване на данъчната основа, са определени в чуждестранна валута, данъчната основа се определя на базата на левовата равностойност на тази валута по курса, обявен от Българската народна банка към датата, на която данъкът е станал изискуем. Левовата равностойност на валутата може да бъде определена по последния обменен курс, публикуван от Европейската централна банка към момента, в който данъкът става изискуем. Доставките по чл 21 ал 2 от ЗДДС, които предоставяте на данъчно задължено лице от ЕС, се отразяват във VIES декларацията. Когато получавате доставка от данъчнозадължено лице, неустановено в страната, доставката е с място на изпълнение в страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя съгласно чл. 82, ал. 2. Това означава, че за агентската услуга, която получавате, трябва да издадете протокол по чл 117 от закона и да си самоначислите данъка.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022