Начисляване на ДДС с протокол по чл 117 за консултантски услуги към фирми извън ЕС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Получаваме фактури за извършени услуги от консултанти - фактури за хонорари от трети страни извън ЕС. Трябва ли да се начислява 20% ДДС с протокол по чл 117? Има фактури и за извършени лабораторнианализи в Япония. За тях също дали трябва да се пуска протокол с 20% ДДС? Закупуваме самолетни билети от Белгийска агенция за пътуване. Самолетните билети са от Белгия до България и обратно. Те са за директора на фирмата. За тях трябва ли да има протокол по чл 117?
Получаваме фактури за извършени услуги от консултанти - фактури за хонорари от трети страни извън ЕС. Трябва ли да се начислява 20% ДДС с протокол по чл 117? Има фактури и за извършени лабораторнианализи в Япония. За тях също дали трябва да се пуска протокол с 20% ДДС? Закупуваме самолетни билети от Белгийска агенция за пътуване. Самолетните билети са от Белгия до България и обратно. Те са за директора на фирмата. За тях трябва ли да има протокол по чл 117?
Отговор:
|
Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице.
Това означава, че всеки път, когато условията на чл. 82, ал. 2, т. 3 се изпълнят, данъкът е изискуем от получателя и следва да се издаде протокол по чл 117 от закона. Ето и самите условия: - Получателят да е данъчно задължено лице - Доставката да е облагаема - Мястото на изпълнение да е на територията на страната - Доставчикът да е данъчно задължено лице, неустановено в България. От това, че получавате фактури, става ясно, че доставчиците на услуги действат в качеството си на са данъчно задължени лица, неустановени в страната. Остава да се определи мястото на доставка на всяка услуга, която получавате. Относно консултантските услуги и лабораторни анализи, ако услугите не са свързани с недвижим имот извън страната, мястото на изпълнение ще се определи по чл 21 ал 2 от ЗДДС и ще е там, където е установен получателят, т.е. в България. За тези услуги следва да издадете протокол по чл 117 и да си самоначислите данъка. За транспортната услуга със самолет, мястото на изпълнение се определя по чл. 21, ал. 4, т. 2 от закона и е там, където се извършва пътническият транспорт, пропорционално на реализирания пробег. Законът и правилникът не дават яснота за определяне на разстоянията при самолетни превози, затова най-лесния начин да определите пропорцията на полета над страната е като използвате шосейната пътна мрежа. Само частта от полета над България е с място на изпълнение в страната и само тази част подлежи на облагане. Нулева данъчна ставка можете да използвате, само ако притежавате относимите документи за това, съгласно чл. 38б от ППЗДДС.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022