Издаване на протокол по чл 117 от фирма, дарила стоки на болница във връзка с COVID-19

Съгласно чл. 6, ал. 3, т. 2 за възмездна доставка на стока за целите на този закон се смята и безвъзмездното прехвърляне на собственост или друго вещно право върху стоката на трети лица, когато при производството, вноса или придобиването и е приспаднат данъчен кредит изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност. В тези случаи задължително се издава протокол по чл 117 от закона, а данъкът е изискуем на основание чл. 80, ал. 1 във връзка с чл. 6, ал. 3, т. 2.

Данъчната основа се определя съгласно чл. 27, ал. 1 от закона и доставката се отразява в колона 11 за данъчната основа и колона 12 за начисления данък в дневника за продажби. Тъй като няма предвиден по-различен режим за отразяване на протокола в тези случаи, в колони 6 и 7 се посочват идентификационният номер и името на получателя. От друга страна този номер и име не са задължителен реквизит в протокола, издаден по реда на чл. 117, ал. 2 от закона, затова ако нямате номера на дареното лице, отразяването в колона 6 и 7 може да стане като отразите номера и името на доставчика.

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС