Издаване на фактура към фирма с адрес на Сейшелите

При извършване на доставка на услуга, за целите на ЗДДС е важно да се установи мястото на доставка. В най-общия случай при доставка на услуга към данъчно задължено лице, мястото на доставка е там, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект. Когато няма място на установяване на независима икономическа дейност или постоянен обект, мястото на изпълнение на доставката е мястото на постоянния адрес или обичайното пребиваване на получателя. Освен това правило обаче има някои специфични услуги, за които мястото на изпълнение се определя по чл. 21 ал. 4 и чл. 23. Ако услугата, която извършвате на данъчно задължено лице, не попада в специфичните, тогава важи общото правило на чл. 21, ал. 2.  За целта обаче следва да разполагате и с доказателство, че получателят е данъчно задължено лице.

 
Съгласно чл. 18 ал.3 от  Регламент 282/2011
 
3. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен извън Общността, има статут на данъчнозадължено лице:
а) ако получи от получателя удостоверение, издадено от компетентния данъчен орган на получателя, в потвърждение на факта, че получателят извършва стопанска дейност, с цел да му се предостави възможност да получи възстановяване на ДДС по силата на Директива 86/560/ЕИО на Съвета от 17 ноември 1986 г. относно хармонизиране на законодателствата на държавите-членки в областта на данъците върху оборота — правила за възстановяване на данъка върху добавената стойност на данъчнозадължени лица, които не са установени на територията на Общността ( 2 );
б) когато получателят не разполага с това удостоверение, ако доставчикът разполага с идентификационния номер по ДДС или подобен номер, изпълняващ същата функция, предоставен на получателя от страната по установяване и използван за идентифициране на данъчнозадължени лица или с всяко друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице и ако доставчикът извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията.
 
Ако услугата, която предоставяте, е с място на изпълнение съгласно чл .21, ал. 2, тогава във фактурата не се начислява ДДС и основанието за това е чл. 21, ал. 2 и чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.

За целите на ЗДДС не се подава нищо друго освен изискването да отразите фактурата в дневника за продажби в колона 23.

За целите на ЗКПО следва да имате предвид, че Република Сейшели е включена в Списък на държавите/териториите, които са юрисдикции с преференциален данъчен режим по смисъла на §1 т. 64 от ДР на ЗКПО и следва се съобразите с нормите предвидени затова. 
 

С уважение:

Нормативна рамка:

- Регламент 282/2011