Документиране на услуга у нас за немска фирма

Вие трябва да издадете фактура за извършената доставка на регистрираното лице от Германия. Задължението за издаване на фактура е посочено в чл. 113, ал. 1 от ЗДДС.

Фактурата за доставката  на услугата  се издава при  доставката или при получаване на авансово плащане.

Фактурата се издава най-малко в два екземпляра по един за Вас като доставчик и един за получателя на услугата, т.е. за фирмата от Германия, съгласно чл. 113, ал. 3 от ЗДДС.

Относно това дали попадате в предвидените в чл. 113, ал. 3 от ЗДДС изключения, т.е. дали може да не издавате фактура, мога да посоча, че не се прилага за Вас изключението, предвидено в т. 1 „за  доставки, по които получателят е данъчно незадължено физическо лице“, защото фирмата от Германия е регистрирана по ДДС. За Вас не се прилага и изключението по т. 7 защото посочвате, че сте фирма. Също така услугата Ви не е безвъзмездна съгласно т. 5, доколкото мога да преценя от въпроса.

Тъй като във въпроса Ви няма посочване на вида на услугата, която ще предоставите, то не мога да взема становище дали попадате в предвидените в чл. 113, ал. 3 други изключения, при  наличието на които нямате задължение да издавате фактура. Следователно дали попадате в следните изключения, ще прецените Вие:
-  за доставки на финансови услуги по чл. 46 от ЗДДС и на застрахователни услуги по чл. 47 от ЗДДС;
-  за продажби на самолетни билети;
- за доставки на далекосъобщителни услуги, услуги за радио- и телевизионно излъчване или услуги извършвани по електронен път, по които са получатели данъчно незадължени лица.

Срокът за издаване на фактурата е 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, съответно от датата на получаване на авансовото плащане, съгласно чл. 113, ал. 4 от ЗДДС.

В издаваната от Вас фактура не може да начислите ДДС, съгласно  чл. 79, ал. 2, т. 2 от ППЗДДС, тъй като сте нерегистрирано по ЗДДС лице. Затова във фактурата следва да посочите като основание за неначисляване на данъка текстът „чл. 113, ал. 9 от закона“.