Издаване на фактура към фирма без предоставен Булстат и рег. номер по ДДС

Принципно, когато не може да се докаже нулева ставка, доставката не попада в освободените и мястото на изпълнение е в страната, тогава се начислява данък със ставка определена по чл. 66 от закона. Във вашия случай не уточнявате от къде тръгва стоката, но ако тръгва от България, тогава мястото на изпълнение ще се определи по чл. 17, ал. 2 и ще бъде в страната. След като клиентът Ви не е регистриран по ДДС в друга държава членка, тогава доставката не попада в чл. 7 от ЗДДС и не може да приложите нулева ставка, което означава, че трябва да начислите 20 % ДДС. 

 

Съгласно Приложение № 12  от ППЗДДС полетата "Идентификационен номер на контрагента (получател)" задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка. Това правило е валидно за Вашия клиент, затова следва да посочите код "999999999999999" в полето ИН по ДДС.

 

Съгласно чл. 2, ал. 2 от Наредба Н-4 от 21.12.2007 г. за прилагане на система Интрастат операторите декларират всички вътрешнообщностни изпращания или пристигания на стоки на Общността, които не са обект на Единния административен документ (митническа декларация) независимо от това дали са осъществени съответно към или от лица, регистрирани или не за целите на ДДС в страната, където са установени, или в други държави членки. Забележете, че тук се използва понятието вътреобщностно изпращане, а не вътреобщностна доставка. Това означава, че следва да отразите доставката в Декларацията по Интрастат.