Фактури за рент-а-кар на охранителна фирма и ДДС
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
Въпрос:
Имаме фактури за рент-а-кар на охранителна фирма. Смущават ме две неща. Все още не е издадена приходна и като нищо ще откажат да върнат ДДС-то поради факта, че колите се ползват за лични цели. Но това не е големият проблем, според мен, член 70 от ЗДДС. Там можем да признаем и да искаме ДДС на леки автомобили само ако се закупят и се използват за охранителна дейност. Дейностите, за който може да се признае ДДС на леки автомобили, са в чл. 70 ал. 2 т. 1. Надявам се, че вече имат лиценз/разрешително за охранителна дейност. Другото притеснение е фактът, че ако не признаем това ДДС, не можем да използваме и фактурите и за корпоративен данък и излиза, че фирмата до сега е нямала никаква дейност и е нулева фирма. Моля за становище и да решим какво да ги правим тези рент-а-кари. Остава възможността тези коли да са товарни или 6+1. Мисля, че няма да имаме проблем с тях, но тогава идва въпроса за доказване, че не се използват за лични цели, а са свързани с дейността на фирмата. Мисля да им пусна и това ДДС нулево, а ако решим от другия месец, ще пусна първия период да възстановяване и да видим как ще го изтълкуват чл. 70. Мисля, че няма да върнат нищо от платеното ДДС. Правилно ли е?
Имаме фактури за рент-а-кар на охранителна фирма. Смущават ме две неща. Все още не е издадена приходна и като нищо ще откажат да върнат ДДС-то поради факта, че колите се ползват за лични цели. Но това не е големият проблем, според мен, член 70 от ЗДДС. Там можем да признаем и да искаме ДДС на леки автомобили само ако се закупят и се използват за охранителна дейност. Дейностите, за който може да се признае ДДС на леки автомобили, са в чл. 70 ал. 2 т. 1. Надявам се, че вече имат лиценз/разрешително за охранителна дейност. Другото притеснение е фактът, че ако не признаем това ДДС, не можем да използваме и фактурите и за корпоративен данък и излиза, че фирмата до сега е нямала никаква дейност и е нулева фирма. Моля за становище и да решим какво да ги правим тези рент-а-кари. Остава възможността тези коли да са товарни или 6+1. Мисля, че няма да имаме проблем с тях, но тогава идва въпроса за доказване, че не се използват за лични цели, а са свързани с дейността на фирмата. Мисля да им пусна и това ДДС нулево, а ако решим от другия месец, ще пусна първия период да възстановяване и да видим как ще го изтълкуват чл. 70. Мисля, че няма да върнат нищо от платеното ДДС. Правилно ли е?
Отговор:
При проверка във връзка с възстановяване на данъчен кредит за фактурите за рент-а-кар услуги данъчният кредит няма да Ви бъде признат. Основание за това е общото условие за право на данъчен кредит по чл. 69 от ЗДДС – получената стока или услуга да се използва за облагаеми доставки.
Вие разсъждавате правилно, като считате, че за да приложите хипотезата за ползване на данъчен кредит по чл. 70, ал. 2, т. 1 /охранителна дейност/, трябва да закупите автомобилите. Освен това следва да сте изпълнили и други две условия: да имате лиценз за охранителна дейност и да я извършвате фактически.
Възможност за ползване на данъчен кредит за рент-а-кар услуги с леки автомобили бихте имали, ако използвате автомобилите за извършване на облагаеми доставки. Правото на данъчен кредит в този случай не произтича от конкретно разписана разпоредба, а от общите правила на ЗДДС за данъчния кредит, както и от тълкуването на ограничителния текст на чл. 70, ал. 1, т. 4 от ЗДДС. Последният забранява правото на данъчен кредит за придобити леки автомобили, но не и за наети такива. Следователно получена услуга наем на лек автомобил е с право на данъчен кредит, ако е изпълнено общото условие по чл. 69 от ЗДДС – услугата да се използва за облагаеми доставки /без значение на вида им/. Това условие се доказва с пътни листи за ползването на автомобилите, както и с фактури за продажба на стоки и/или услуги.
Посочената в запитването Ви данъчна хипотеза за автомобили с места 6+1 или лекотоварни /категория N1/ е приложима както за закупени, така и за наети автомобили. За да ползвате данъчен кредит за тези категории автомобили, също трябва да е изпълнено общото условие на чл. 69 от ЗДДС – използването им за облагаеми доставки.
Ако при хипотезите по т. 3 и 4 автомобилите се използват както за дейността /облагаеми доставки/, така и за лични нужди, следва да се приложи механизма за частичен данъчен кредит съгласно чл. 73б от ЗДДС.
Вие разсъждавате правилно, като считате, че за да приложите хипотезата за ползване на данъчен кредит по чл. 70, ал. 2, т. 1 /охранителна дейност/, трябва да закупите автомобилите. Освен това следва да сте изпълнили и други две условия: да имате лиценз за охранителна дейност и да я извършвате фактически.
Възможност за ползване на данъчен кредит за рент-а-кар услуги с леки автомобили бихте имали, ако използвате автомобилите за извършване на облагаеми доставки. Правото на данъчен кредит в този случай не произтича от конкретно разписана разпоредба, а от общите правила на ЗДДС за данъчния кредит, както и от тълкуването на ограничителния текст на чл. 70, ал. 1, т. 4 от ЗДДС. Последният забранява правото на данъчен кредит за придобити леки автомобили, но не и за наети такива. Следователно получена услуга наем на лек автомобил е с право на данъчен кредит, ако е изпълнено общото условие по чл. 69 от ЗДДС – услугата да се използва за облагаеми доставки /без значение на вида им/. Това условие се доказва с пътни листи за ползването на автомобилите, както и с фактури за продажба на стоки и/или услуги.
Посочената в запитването Ви данъчна хипотеза за автомобили с места 6+1 или лекотоварни /категория N1/ е приложима както за закупени, така и за наети автомобили. За да ползвате данъчен кредит за тези категории автомобили, също трябва да е изпълнено общото условие на чл. 69 от ЗДДС – използването им за облагаеми доставки.
Ако при хипотезите по т. 3 и 4 автомобилите се използват както за дейността /облагаеми доставки/, така и за лични нужди, следва да се приложи механизма за частичен данъчен кредит съгласно чл. 73б от ЗДДС.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
30Ян2023
Закупуване на лек автомобил с оперативен лизинг и ползване на данъчен кредит
от Елена Илиева
на 30 Ян 2023
30Ян2023
Ползване на данъчен кредит при отдаване на автомобил под наем на свързано лице
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
26Ян2023
Възстановяване на ДДС за закупен офис със специализирано оборудване
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
19Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за отдаване на земеделска земя под аренда
от проф. д-р Любка Ценова
на 19 Ян 2023
07Ян2023
Изчисляване на коефициент за частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ
от проф. д-р Любка Ценова
на 07 Ян 2023