Фактуриране на доставка в Германия на закупена от Абу Даби стока
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
БГ фирма, регистрирана по ЗДДС, купува стока от доставчик, регистриран в Абу Даби. Към момента на сделката стоката се намира в Белгия и е в свободно обращение; същата ще бъде транспортирана от Белгия директно в Германия, където е крайният купувач - немска фирма с валиден ДДС номер в Германия. Транспортът е за сметка на българското дружество. Българското дружество разполага с фактура от фирмата с регистрация Абу Даби без начислено ДДС на отделен ред, със забележка, че в цената са включени всички данъци и такси съгласно ЧМР. Изпращач е фирмата в Абу Даби, получател на стоката е немската фирма. Как следва да се осчетоводи първата сделка по покупката от фирмата с регистрация в Абу Даби и как следва да се обложи втората сделка по продажбата от БГ фирмата към немската фирма, следователно каква фактура да се издаде от БГ фирмата, къде е място на изпълнение по двете сделки и от кого е дължим ДДС?
БГ фирма, регистрирана по ЗДДС, купува стока от доставчик, регистриран в Абу Даби. Към момента на сделката стоката се намира в Белгия и е в свободно обращение; същата ще бъде транспортирана от Белгия директно в Германия, където е крайният купувач - немска фирма с валиден ДДС номер в Германия. Транспортът е за сметка на българското дружество. Българското дружество разполага с фактура от фирмата с регистрация Абу Даби без начислено ДДС на отделен ред, със забележка, че в цената са включени всички данъци и такси съгласно ЧМР. Изпращач е фирмата в Абу Даби, получател на стоката е немската фирма. Как следва да се осчетоводи първата сделка по покупката от фирмата с регистрация в Абу Даби и как следва да се обложи втората сделка по продажбата от БГ фирмата към немската фирма, следователно каква фактура да се издаде от БГ фирмата, къде е място на изпълнение по двете сделки и от кого е дължим ДДС?
Отговор:
|
Мястото на изпълнение на доставка на стока, която се превозва от доставчика, получателя или от трето лице се определя по реда на чл. 17, ал. 2 от закона и е там, където е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът ѝ към получателя.
Видно от въпроса е, че стоката не се намира и не тръгва от България, което за целите на ЗДДС определя мястото на изпълнение на доставката извън страната. Доставките с място на изпълнение извън страната не се облагат, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС. Придобиването на съюзна стока от лице, което не е регистрирано по ДДС в друга държава членка не води до изискуемост на данъка от получателя, тъй като не са изпълнени условията на чл. 13, ал. 1, респективно чл. 62, ал. 2 от закона. За целите на българския закон, българското дружество няма задължения за начисляване на данъка. Доставката към немската фирма следва да се отрази в дневника за продажби колона 23. В дневника за покупки се отразяват данъчните документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е нужно да се отразява чуждестранната фактура. Чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС определя че, доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. Това, че доставката е с място на изпълнение в друга държава членка и доставката не се декларира по системата VIES, означава че българската фирма трябва да се запознае със законодателството на държавата членка, в която е мястото на изпълнение на доставката към немската фирма. Важно е да се уточни в кой момент се прехвърля собствеността на стоката към българската фирма. За целта трябва да разгледате условията на доставка, съгласно Инкотермс. Ако собствеността на стоката се прехвърля на територията на Белгия, мястото на изпълнение на доставката към немската фирма ще е в Белгия и ще важат правилата на белгийското законодателство по отношение на облагане с ДДС и регистрация там. Тъй като изпращач на стоката от Белгия е доставчикът от Абу Даби, възможно е собствеността на стоката да се прехвърля към българската фирма чак след пристигането в Германия. В този случай българската фирма ще извърши облагаема доставка към немската фирма с място на изпълнение в Германия и ще важат правилата на немското законодателство по отношение на ДДС и регистрация там.
С уважение:
.png)  |
Още за ЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023