Отразяване на получени фактури в ДДС дневници при организиране на екскурзия от туроператор

Туроператор организира екскурзия в Индия с дата на отпътуване 12.02.2018 г. В цената са включени самолетни билети, визи, хотелско настаняване, вътрешни екскурзии в Индия. Получатели са пътуващи лица, които пряко се възползват от услугата, т.е имаме обща туристическа услуга. От месец август до декември 2017 г. са получени авансови плащания от пътуващите лица. През м.януари 2018 г. са направени окончателни плащания. Фактурите от туроператора към пътуващите лица са издавани на всяка дата на плащане, без начислен ДДС, като основание за неначислявване е посочен чл. 86 от ППЗДДС. Дата на данъчно събитие посочена във фактурите е 12.02.2018 г. Включени са в дневниците за продажба със стойност нула в месеца, в който са издадени.

Туроператорът закупува самолетните билети отново от български Интеренет сайт, като получава съответно протокол за самолетните билети и фактура за комисионната. Фактура за нощувките в Индия, получава през м. януари 2018 г. от чуждестранен туроператор. В дневника за покупки отразявам единствено фактурата за комисионната за самолетните билети от българския Интернет сайт, а фактурата от чуждестранния туроператор и протоколите за самолетните билети не ги включвам в дневника за покупките.

На 12.02.2018 г. съставям протокол по чл. 117, ал. 1, т. 3 от ЗДДС. Формирам данъчна основа съгласно чл. 139 от ЗДДС. Тъй като доставките на стоки и услуги са с място на изпълнение на територията на трета страна, начислявам нулева ставка. Посочвам данъчната основа в декларацията по ДДС в кл. 16. , а в дневника за  продажби в колона 21.

Моля да проследите отразяването на получените и издадени фактури в ДДС дневниците, и да ми помогнете със счетоводните записвания, признаване на приходите и разходите.