Документиране на продажба на употребяван автомобил на физическо лице и начисляване на ДДС

Съгласно чл. 113, ал. 3, т. 1 от ЗДДС фактура може да не се издава за доставка, по която получателят е данъчно незадължено физическо лице. Ако физическото лице не е поискало фактура, тогава може и да не се издава такава.
 
Съгласно чл. 119 от закона за доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително, доставчикът - регистрирано по този закон лице, съставя отчет за извършените продажби, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период. Отчетът за извършените продажби се съставя най-късно в последния ден на данъчния период. По избор лицето може да съставя отделни отчети за извършените продажби за всеки ден от данъчния период и/или за всеки свой обект. Съдържанието на обобщената информация  се определя с правилника за прилагане на закона.

Съгласно чл. 67, ал. 2 от закона когато при договаряне на доставката не е изрично посочено, че данъкът се дължи отделно, приема се, че той е включен в договорената цена. В конкретния казус липсва информация за подобна договореност – данъкът да се дължи допълнително, затова ще предположа, че няма такава, от което следва, че данъкът се съдържа в крайната цена. В отчета за извършените продажби следва да се посочи данъчната основа /в случая 625,00 лв/ и данък /125,00 лв /. При отразяването на отчета за извършени продажби в дневника се посочва данъчната основа и данъка от обобщената информация на отчета в съответните колони.
 
Ако сте дилър на стоки втора употреба и прилагате специалния режим на облагане на маржа, тогава прилагате чл. 120 от закона, чл. 90 и чл. 94 от ППЗДДС.

С уважение:

Нормативна рамка: