Документиране на лихва към заем, платена в брой
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, предоставя заем на гръцка фирма в размер на 20 000 евро на 27 септември 2019 г. по банка. Заемът е върнат в цялостен размер на 10 октомври 2019 г. отново по банка. Съгласно сключения между двете дружества договор, за периода 27 Септември – 9 Октомври, дружеството заемополучател дължи лихва. Тази лихва е платена в брой на заемодателя. Какъв документ следва да издаде заемодателят към заемополучателя? Как трябва да се отрази платената в брой лихва в СД за ДДС, дневник продажби за месец октомври 2019 г. с какъв документ и в кой колони се включва в дневник продажби и трябва ли задължително да се включи?
Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, предоставя заем на гръцка фирма в размер на 20 000 евро на 27 септември 2019 г. по банка. Заемът е върнат в цялостен размер на 10 октомври 2019 г. отново по банка. Съгласно сключения между двете дружества договор, за периода 27 Септември – 9 Октомври, дружеството заемополучател дължи лихва. Тази лихва е платена в брой на заемодателя. Какъв документ следва да издаде заемодателят към заемополучателя? Как трябва да се отрази платената в брой лихва в СД за ДДС, дневник продажби за месец октомври 2019 г. с какъв документ и в кой колони се включва в дневник продажби и трябва ли задължително да се включи?
Отговор:
|
Договарянето, отпускането и управлението на кредит срещу насрещна престация (лихва) от лицето, което го отпуска, за целите на ЗДДС представлява доставка на финансова услуга. Мястото на изпълнение на тези доставки се определя по общите правила на чл. 21, ал. 1 и ал. 2 от закона и когато услугата е предоставена на данъчно задължено лице, както е в случая, на основание чл 21 ал 2 от ЗДДС мястото на изпълнение на доставката е там, където е установен получателят или неговият постоянен обект, когато услугата се предоставя на постоянен обект. В конкретния случай това означава, че доставката е с място на изпълнение в Гърция и за нея не се прилагат правилата за облагане на българския ЗДДС. В този смисъл доставката не попада в обхвата на чл. 46 от закона, за нея не е приложимо освобождаването по чл. 113, ал. 3, т. 2 от закона и фактура следва да бъде издадена. Във фактурата като основание за неначисляване на данък се записва „обратно начисляване" на основание чл. 86, ал. 3 във връзка с чл 21 ал 2 от ЗДДС.
Фактурата се включва в дневника за продажбите в колона 22 „Данъчна основа на доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка". На основание чл. 117, ал. 8 от ППЗДДС доставката може да не се включва във VIES декларацията, тъй като това е доставка по чл 21 ал 2 от ЗДДС, която е освободена в държавата членка, където е мястото на изпълнение на доставката.
С уважение:
  |
Още за чл 21 ал 2 от ЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023