Декларация по OSS по регистрация в Съюза във връзка с върнати стоки
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
➤ Фирма подава декларации по OSS в Съюза от 01.07.2021 г. Дейността е ел. магазин, като стоките са за физически лица в EU, които се изпращат от България. До момента винаги ДДС по продажби по държави е било със знак плюс. През 1-во тримесечие имахме голямо количество върнати стоки от продадени през 4-то тримесечие и сега се получава данъчен кредит с ДДС минус за някои държави. В Справката 2Б се посочват само положителни числа по съответните Държави, т.е. ДДС за внасяне. Но данъчният кредит с ДДС със знак минус за другите държави къде трябва да се посочи и реално ще ни бъде ли възстановено от съответната държава или има друга процедура за този случай?
➤ Фирма подава декларации по OSS в Съюза от 01.07.2021 г. Дейността е ел. магазин, като стоките са за физически лица в EU, които се изпращат от България. До момента винаги ДДС по продажби по държави е било със знак плюс. През 1-во тримесечие имахме голямо количество върнати стоки от продадени през 4-то тримесечие и сега се получава данъчен кредит с ДДС минус за някои държави. В Справката 2Б се посочват само положителни числа по съответните Държави, т.е. ДДС за внасяне. Но данъчният кредит с ДДС със знак минус за другите държави къде трябва да се посочи и реално ще ни бъде ли възстановено от съответната държава или има друга процедура за този случай?
Отговор:
|
Съгласно чл. 159д, ал. 2 от ЗДДС издадено кредитно и/или дебитно известие за доставка, извършена през предходен период, се отразява по реда на ал. 1. Това означава, че се извършват корекции в следващата справка декларация. Корекциите се отразяват в част 3 от справката декларация, като общият размер на ДДС в резултат на корекции по доставки/ общият размер на дължимия ДДС, включващ корекции на предходни справки-декларации може да бъде отрицателен.
В част 4 се отразява сумарния резултат, като се допуска отразяване на отрицателни стойности. В част 5 обаче, не се вземат предвид отрицателните стойности от част 4. Това е така, защото не може да се направи компенсация на данъка за сметка на други държави. В закона и правилника не е предвиден ред за приспадане на неприхванатия остатък от данъка в по-следващи периоди. Единственият ред, който е предвиден, е по реда на чл. 159e от закона. Този ред предвижда, че надвнесен данък в резултат на корекция по чл. 159а, ал. 8 и 9 или чл. 159д се възстановява по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, ако не е преведен към други държави членки по потребление. Когато надвнесеният данък е преведен към други държави членки по потребление, същият се възстановява на лицето от съответната държава членка по потребление съобразно извършената корекция.
С уважение:
.png)  |
Още за OSS:
|
Подобни статии
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023
17Февр2023
ДДС регистрация и OSS при продажба на стоки през онлайн магазин на принципа на дропшипинг
от Ели Марова
на 17 Февр 2023
10Февр2023
Разминаване между договорени и продажни цени на стоки и кредитни известия
от Елена Илиева
на 10 Февр 2023