Авансов данък върху лихви по заем, платени на ФЛ - съдружник в ООД

Изплатените лихви по предоставен кредит от физическо лице представляват доход от други източници, който е облагаем на основание чл. 35 т. 3 от ЗДДФЛ. С промени в закона в сила от 01.01.2016 г. беше въведено авансово облагане и на доходите от други източници по чл. 35 от ЗДДФЛ, когато платецът на дохода е предприятие или самоосигуряващо се лице.
 
Съгласно новия чл. 44а от ЗДДФЛ размерът на данъка се изчислява, като облагаемият доход по чл. 35 се умножи по данъчна ставка 10%. Авансовият данък се дължи върху брутната сума на лихвите без да се приспадат здравните осигуровки по чл. 40 ал. 5 от ЗЗО, когато такива са дължими от получателя на дохода, независимо че при изчисляване на годишната данъчна основа по чл. 36 от ЗДДФЛ те се намаляват от облагаемия доход. Допустимо е единствено прилагането авансово на данъчното облекчение за лица с намалена работоспособност, когато тя е удостоверена от получателя на дохода с копие на валидно към датата/датите на изплащане на дохода експертно решение на ТЕЛК/НЕЛК. Документът се представя еднократно пред платеца на дохода. Авансовият данък се удържа от платеца на дохода от лихви при изплащането му и се внася в срок до края на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода. Не се удържа и внася авансов данък по 44а, ал. 1 от ЗДДФЛ за доходи, придобити през четвъртото тримесечие на данъчната година, освен когато лицето, придобиващо дохода, писмено декларира пред предприятието или самоосигуряващото се лице - платец на дохода, че желае удържане на данък. В тези случаи удържаният данък се внася от платеца на дохода в срок до 31 януари на следващата година (чл. 65, ал. 12 и 13 от ЗДДФЛ).
 
За дължимия данък се подава декларация по чл. 55 ал. 1 от ЗДДФЛ в срока за внасяне на данъка. Формулярът на декларацията по чл. 55 ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201 ал. 1 от ЗКПО за дължими данъци (образец 4001) вече е актуализиран в съответствие с промените в закона и авансовият данък за доходи от други източници по чл. 44а от ЗДДФЛ, удържан от платеца на дохода, се декларира в част ІV, ред 1, заедно с авансовия данък за доходи от друга стопанска дейност и за доходи от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество.

Нормативна рамка:

Документи:

- Декларация по чл. 55 ал. 1 от ЗДДФЛ

Изгеглете декларацията тук >>>