Корекция на декларирани авансови вноски

Съгласно разпоредбата на чл. 89, ал. 1 от ЗКПО, когато дължимият годишен корпоративен данък надвиши с над 20 на сто сумата от определените месечни авансови вноски за съответната година се дължи лихва върху превишението над 20 на сто.

Сумата, върху която се дължи лихва за месечните авансови вноски, се определя по следната формула:
А = Б - (В + 0,2 x В), където:
А е сумата, върху която се дължи лихва;
Б е дължимият годишен корпоративен данък (КД);
В е общият размер на определените месечни авансови вноски за годината (АВ).
 
Следователно, за да не е дължима лихва от формулата следва да се изчисли при какъв размер на аргумент В (АВ), стойността на аргумент А ще е нула или отрицателно число:
 
А = КД – (АВ + 0,2*АВ)
А = КД – 1,2*АВ
1,2*АВ + А = КД, където А следва да е равно на 0 или отрицателно число, т.е:
1,2*АВ + 0 >= КД
АВ >= КД/1,2
 
В конкретния пример, за да не е дължима лихва при общ размер на корпоративния данък за годината от 29 000 лв. общият размер на определените месечни авансови вноски за годината следва да е равен или по-голям от 24 166,67 лв. (29000/1,2). До момента са декларирани и внесени 11 вноски по 100 лв., т.е. 1100 лв., следователно до 16.12.2019 г. следва да се декларира най-малко 23066,67 лв.
 
Тъй като това е долната граница, под която ще бъде дължима лихва, препоръчваме до 16.12.2019 г. да се декларира и внесе малко по-голяма сума, с цел да се покрие евентуално превишение на действителния размер на корпоративния данък над прогнозния.

С уважение:

Нормативна рамка

ЗКПО