Анулиране на сгрешени фактури към доставчик от ЕС

Съгласно чл. 116, ал. 3 и ал. 4 от закона издадените фактури и известия към тях, в които е начислен данък, въпреки че не е следвало да бъде начислен, се смятат за погрешно съставени документи. Когато погрешно съставени документи или поправени документи са отразени в отчетните регистри на доставчика или получателя, за анулирането се съставя и протокол за всяка от страните.

В случая имате погрешно съставена фактура от 2020 г. В момента, в който установите грешката, следва да издадете протокол за анулиране и нова вярна фактура.

Протоколът и новата фактура се отразяват в дневника за продажби в месеца на издаването им. Протоколът ще се отрази в дневника за продажби със знак минус, а правилната фактура със знак плюс.

Корекции на грешки във VIES декларацията се извършват по реда на чл. 126, ал. 2, ал. 3, т. 1 и ал. 4 от закона, затова ако се налага корекция, грешната фактура се отразява със знак минус, а правилната със знак плюс. 

Тъй като в случая има погрешно издаден документ, а не невярно отразен такъв в дневника за 2020 г., не се налага корекция по реда на чл. 126, ал. 3, т. 2 от закона и не следва да чакате указания от НАП. Анулирайте грешната фактура с издаване на протокол по чл 116 и издайте правилна фактура.

С уважение:

Още за фактури:

Нормативна рамка

ЗДДС