Пропуснато отразяване на фактура в дневника на продажбите

Законът дава право да не се издава фактура за доставки, по които получателят е данъчно незадължено физическо лице. В същото време обаче, чл. 119 от закона определя, че за доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително, доставчикът - регистриран по ЗДДС, съставя отчет за извършените продажби, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период. Отчетът за извършените продажби се съставя най-късно в последния ден на данъчния период и се отразява в дневника за продажби.
 
При допусната грешка, законът определя правила за отстраняването им в чл 126 от ЗДДС.

Съгласно чл. 126, ал. 3, т. 1 от закона при неотразени в отчетните регистри по чл. 124 документи, следва да се извърши необходимата корекция в данъчния период, през който грешката е установена, и да се включи неотразеният документ. 

За да отстраните грешката, следва да отразите отчета за извършените продажби от октомври 2020 г.  през периода, в който сте установили грешката /например май 2021 г./

За отразяването на отчета за извършените продажби се  попълват колони 1 - 5 и 9 - 25 на дневника за продажби, съгласно чл. 112 от ППЗДДС
 
Ако през октомври 2020 г, сте отразили протокола за извършените продажби, но сте пропуснали да отразите в него доставката на въпросния имот, тогава за корекцията трябва да се приложи реда на чл. 126, ал. 3, т. 2 от закона, тъй като ще има неправилно отразен документ. В този случай следва писмено да уведомите НАП /в свободен текст/ за допусната грешка. Изготвят се нови дневници и декларация за месец октомври 2020 г. НАП от своя страна ще Ви уведоми кога ще отвори данъчния период октомври 2020 г., за да подадете новите дневници и декларация по електронен път.

С уважение:

Още за фактури:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС