Включване в дневниците по ЗДДС на фактури от Гърция и Сърбия

Когато става дума за доставка на стока, първо трябва да се определи мястото на изпълнение на доставката, съгласно чл. 17, ал. 2. В случая трябва да се определи къде се прехвърля собствеността на стоката от гръцката фирма към българската и съответно от къде  стоката тръгва за сръбския клиент.

Това бихте могли да определите като проверите условията на доставка и най-вече кой е износител от Гърция.

Ако износител е гръцката фирма, тогава за гръцката фирма доставката е износ и за българската фирма няма да възникнат задължения за регистрация в Гърция. Доставката към Сърбия ще е извън територията на страната, което прави доставката необлагаема, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС. Следва да имате предвид, че нулева ставка се прилага само за облагаеми доставки, които са с място на изпълнение в страната. Ето защо, когато отразявате фактурата в дневника за продажби, трябва да я отразите в колона 23, а не в колона 19.

Ако износител от Гърция е българската фирма, тогава гръцката би начислила гръцкия данък, а българската фирма ще извърши доставка с място на изпълнение в Гърция. В този случай българската фирма трябва да спазва гръцкото законодателство за регистрация и облагане там. За целите на ЗДДС фактурата към сръбския клиент отново ще е с място на изпълнение извън страната и ще бъде необлагаема. Отразяването й в дневника за продажби отново е в колона 23.

Гръцката фактура не е задължително да се отразява в дневника за покупки, тъй като тя е документ издаден по чуждо законодателство и като такъв не се определя за данъчен документ, издаден по реда на ЗДДС.  Разбира се, няма да е грешно, ако я отразите в дневника в колона 9. За разлика от гръцката фактура, българската фактура за доставката е данъчен документ и задължително се отразява в дневника за продажби.
 

С уважение:

Още за ЗДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС