Включване на продажби от дропшипинг без фактури в дневниците

Член 124, ал. 4 от ЗДДС изисква регистрираното лице да отрази получените от него данъчни документи в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период, през който са издадени, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1. Изискването на тази норма се отнася до данъчните документи. От друга страна чл. 112 от закона определя кои са данъчните документи по смисъла на закона, а именно фактурата, известието към фактурата и протоколът. Това означава, че сте задължени да отразявате получените данъчни документи издадени по реда на ЗДДС, а чуждестранните фактури не са такива, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.

Чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС определя, че доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка от данъчно задължено лице, установено в страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. Това важи както преди, така и след регистрацията Ви по ДДС там.

След регистрацията си по ДДС в Англия ще начислявате, отчитате и внасяте ДДС в Англия за всички доставки с място на изпълнение в Англия, а корпоративния данък - в България.

За съжаление ЗДДС не е категоричен в този случай дали следва да се отразяват продажбите с място на изпълнение в друга държава в отчета за извършените продажби. От една страна чл. 119 от закона изисква съставянето на отчет за извършените продажби за доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително. От друга страна чл. 112 от ППЗДДС конкретизира, че този отчет се съставя за доставките, за които не се издават фактури на основание чл. 113, ал. 3 без да посочва чл. 79, ал. 3 и прилагането на чуждото законодателство за доставките. От текста в ППЗДДС може да се направи извода, че тези доставки няма да се отразяват в отчета за продажбите, тъй като основанието за неиздаване на фактури не е чл. 113, ал. 3 от закона. Считам обаче, че текстът на закона е по-общ и ще е редно да изготвяте отчет за продажбите по чл. 119, който да отразявате в дневника за продажби и след регистрацията Ви по ДДС в друга държава членка.

Имайте предвид, че чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС се отнася само за доставки с място на изпълнение в друга държава членка. След Брекзит тази норма няма да е основание да прилагате документирането на доставките по законодателството на тази държава и отново следва да се съобразявате със ЗДДС относно документирането на доставките /фактури и отчет за продажбите/, независимо от задълженията Ви по чуждия закон.

С уважение:

Още за дропшипинг:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС