Третиране по ЗДДС и ЗКПО на фактура за обучение у нас, организирано от румънска фирма
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Наши служители ще участват в конференция (семинар) с място на изпълнение в България. Организаторът е румънска фирма. В получената проформа румънското дружество е вписало ДДС номера си. Какво е данъчното третиране по смисъла на ЗДДС и ЗКПО? Какви документи следва да се издадат и в кои регистри да се отразят?
Наши служители ще участват в конференция (семинар) с място на изпълнение в България. Организаторът е румънска фирма. В получената проформа румънското дружество е вписало ДДС номера си. Какво е данъчното третиране по смисъла на ЗДДС и ЗКПО? Какви документи следва да се издадат и в кои регистри да се отразят?
Отговор:
Съгласно разпоредбата на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС при получаване на услуга от доставчик, установен извън територията на страната, когато доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя. Съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга по осигуряване на достъп (срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент) до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития (включително панаири и изложби) и при съпътстващите достъпа услуги, когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице е мястото, където фактически се провежда събитието. Мястото на изпълнение на доставка на услуга, която не е съпътстваща и е свързана с културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития, към получател данъчно задължено лице се определя по общия ред на чл. 21, ал. 2 от закона и е там, където е установен получателят.
Следователно, в конкретния случай доставката е с място на изпълнение на територията на България и българското дружество като получател следва да си самоначисли данък на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС чрез издаване на протокол по чл 117 от ЗДДС в 15-дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем. Протоколът се включва в дневника за продажбите в колони 14 и 15 в периода, в който е издаден. Включва се в дневника за покупките в периода, в който е издаден или в следващите 12 данъчни периода, в колона 9, 10 и 11 или 13 и 14, според правото на данъчен кредит.
За целите на ЗКПО разходът е данъчно признат по общите правила на закона, т.е. ако е свързан с дейността и е документално обоснован. В запитването не са посочени подробности относно темата на семинара, но ако тя е свързана с дейността на дружеството и при наличие на фактура и други документи, от които са е видна същността на разхода, би следвало той да е данъчно признат по общия ред.
Следователно, в конкретния случай доставката е с място на изпълнение на територията на България и българското дружество като получател следва да си самоначисли данък на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС чрез издаване на протокол по чл 117 от ЗДДС в 15-дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем. Протоколът се включва в дневника за продажбите в колони 14 и 15 в периода, в който е издаден. Включва се в дневника за покупките в периода, в който е издаден или в следващите 12 данъчни периода, в колона 9, 10 и 11 или 13 и 14, според правото на данъчен кредит.
За целите на ЗКПО разходът е данъчно признат по общите правила на закона, т.е. ако е свързан с дейността и е документално обоснован. В запитването не са посочени подробности относно темата на семинара, но ако тя е свързана с дейността на дружеството и при наличие на фактура и други документи, от които са е видна същността на разхода, би следвало той да е данъчно признат по общия ред.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023