Третиране на сделки по закупуване на стока от Холандия и продажбата ѝ от там
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма се занимава с международна търговия и за дейността и логистично е най-удобно да купува стоките с доставка Холандия и от там да ги продава на клиентите. За целта фирмата използва складодържателя в Холандия като данъчен представител и купува и продава с Холандски ДДС номер. Как се третират тези сделки от гледна точка на българското законодателство, отразяват ли се в българската СД по ДДС и как?
Българска фирма се занимава с международна търговия и за дейността и логистично е най-удобно да купува стоките с доставка Холандия и от там да ги продава на клиентите. За целта фирмата използва складодържателя в Холандия като данъчен представител и купува и продава с Холандски ДДС номер. Как се третират тези сделки от гледна точка на българското законодателство, отразяват ли се в българската СД по ДДС и как?
Отговор:
|
Мястото на изпълнение на доставката на стоки се определя по чл. 17, ал. 1 - 2 и е там, където се намира стоката или започва изпращането ѝ. В случая мястото на изпълнение на доставките ще е в Холандия. Съгласно чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС доставката с място на изпълнение на територията на друга държава членка на стоки от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка.
От друга страна чл. 121, ал. 2 от ППЗДДС изисква да се води документация и отчетност и за доставките с място на изпълнение извън територията на страната. Тук законът и правилникът не са много коректни. От една страна правилникът изисква да се документират доставките по правилата на чуждо законодателство, а от друга страна законът не включва такива доставки в изключенията на чл. 113, ал. 3, когато доставката е облагаема и е предоставена на данъчно задължено лице. Документирайки доставките по правилата на холандското законодателство, Вие не издавате фактури по правилата на ЗДДС, освен това във фактурите има начислен холандски данък. За да се избегне тази некоректност на закона, следва да отразите фактурите в дневника за продажби в колона 23 с данъчната основа на доставката. Ако фактурата не отговаря на чл 114 от ЗДДС и не може да бъде коректно отразена в дневника, тогава доставката следва да бъде включена в отчета за продажби. Съгласно чл. 119, ал. 1 от ЗДДС за доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително, доставчикът - регистрирано по ЗДДС лице, съставя отчет за извършените продажби, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период. Тази норма не прави изключения, затова независимо дали доставките са облагаеми, освободени или с място на изпълнение извън страната, те следва да намерят отражение в отчета за продажби, ако за тях няма издадени фактури/ протоколи по смисъла на ЗДДС. Отчета за продажби се отразява в дневника за продажби като доставките с място на изпълнение извън страната, следва да се отразят в колона 23 с данъчната основа /без холандския данък/ от дневника и в клетка 18 от СД по ЗДДС.
С уважение:
.png)  |
Още за данъчна основа:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023