Третиране на доставки в Китай към немски клиент на българска фирма
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Дружество, регистрирано по ДДС, закупува стока от Китай. Стоката се предава на дружеството на гара в Китай. Дружеството продава същата стока на мястото на получаване в Китай на немско дружество. Транспортът е разделен между дружеството и китайския доставчик. Стоката няма да се внася в ЕС. Как следва да се третират тези доставки във връзка с ЗДДС? Според мен на основание чл. 17, ал. 2 и двете доставки (покупката от китайския доставчик и продажбата на германския клиент) са с място на изпълнение извън територията на страната, от което следва че не прилагане разпоредбите на ЗДДС, т.е. фактурите не се отразяват в отчетните регистри.
Дружество, регистрирано по ДДС, закупува стока от Китай. Стоката се предава на дружеството на гара в Китай. Дружеството продава същата стока на мястото на получаване в Китай на немско дружество. Транспортът е разделен между дружеството и китайския доставчик. Стоката няма да се внася в ЕС. Как следва да се третират тези доставки във връзка с ЗДДС? Според мен на основание чл. 17, ал. 2 и двете доставки (покупката от китайския доставчик и продажбата на германския клиент) са с място на изпълнение извън територията на страната, от което следва че не прилагане разпоредбите на ЗДДС, т.е. фактурите не се отразяват в отчетните регистри.
Отговор:
|
Правилно сте се насочили към чл. 17, ал. 2 от ЗДДС за определяне на мястото на доставка. Във Вашия случай мястото на доставка ще е извън страната, от което следва, че няма да начислявате ДДС, съгласно чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. Това обаче не Ви дава право да не издавате фактура. Съгласно чл. 79, ал. 2, т. 4 от ППЗДДС фактура се издава по реда на закона, когато не възниква задължение за начисляване на данък за доставка от данъчно задължено лице на стоки, с място на изпълнение на територията на трета страна или територия. Във фактурата като основание за неначисляване на данък се вписва съответната разпоредба на закона.
Съгласно чл. 124, ал. 2 от закона всички регистрирани лица са длъжни да отразят издадените от тях или от тяхно име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени. Относно чуждестранните фактури, които получавате, за тях нямате задължение да ги отразявате в дневника за покупките, тъй като те не са данъчни документи, издадени по реда на закона.
С уважение:
.png)  |
Още за ППЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023