Третиране на доставка на изделия от българска към полска фирма

Ако основните материали за производство са собственост на полската фирма и с тези материали Вие изработвате готовите изделия без да придобивате собственост върху тях, тогава Вашата дейност ще отговаря на определението в § 1, т. 43 от закона - "Работа по стоки".    
 
Съгласно чл. 8 от ЗДДС услуга по смисъла закона е всичко, което има стойност и е различно от стока, от парите в обращение и от чуждестранната валута, използвани като платежно средство. Допълнителните материали, които ще са за сметка на българското дружество, ще са съпътстващи разходи към Вашата услуга.

На основание чл 21 ал 2 от ЗДДС, мястото на доставката на услугата /т.нар. ишлеме/, ще е там, където получателят ДЗЛ е установил независимата си икономическа дейност. След като полската фирма Ви предостави валиден VAT номер, тогава получателят е данъчно задължено лице, установено друга държава членка, затова и мястото на доставка ще е извън страната. На основание чл. 86, ал. 3 от закона, не се начислява данък при извършване на доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

Основанието за неначисляване на ДДС, което следва да се посочи във фактурата е чл. 86, ал. 3 и чл 21 ал 2 от ЗДДС. Чл. 114, ал. 4 от закона изисква задължително  вписване на текста "обратно начисляване“.
 
Това, че стоката, по която се извършва работата не се връща в държавата членка на изпращането, а в друга държава членка, касае полската фирма.

За българската фирма няма да бъдат изпълнени условията на чл. 13, ал. 4, т. 8 от ЗДДС, но въпреки това българската фирма няма да направи ВОП, тъй като едно от условията за наличие на вътреобщностна доставка  е наличието на възмездност.
 
Българската фирма в случая ще извършва само услуга и ще третира доставката си като услуга, предоставена на данъчно задължено лице, установено в друга държава членка.
 

С уважение:

Още за чл 21 ал 2 от ЗДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС