Себестойност на автомобил втора употреба, купен от Италия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма, регистирана по ДДС, дилър на коли втора употреба, купува от дилър на коли втора употреба в Италия. Фактурите, които българската фирма получава от Италия, са две едната е с код „М” марж, което означава, че не подлежи на възвращаемо ДДС, тъй като е бил собственост на физическо лице. Другата фактура е с код „I” или „E„ това са фактурите с таксите. От италианската фирма обясниха, че съгласно тяхното законодателство таксите се водят услуга, а МПС се води стока, затова фактурите трябва да бъдат разделени на две. Услугите, извършени в ЕС, не подлежат на ДДС за фирми, регистирани по ДДС . Двете фактури, които получавам, са без начислено ДДС. Правилно са заведени документите в счетоводството: фактурата за МПС се въвежда с опростена фактура и не влиза в дневник покупки. За фактурата с таксите се пуска протокол по чл 117 от ЗДДС и се въвежда в дневник покупки и дневник продажби. Така с двете стойност се формира себестойността на автомобила и се продава на база марж. Сега обаче получихме фактура за автомобил с начислено ДДС 21%, с код „Г”, което означава, че автомобилът е с възвращаемо ДДС от Италия. Тук себестойността на автомобила е сумата без ДДС, ако възстановят ДДС от Италия, ако обаче не го възстановят, каква ще е себестойността на автомобила? Този документ въвежда ли се в дневника за покупки и с каква сума, след като нямаме право на ДДС в България. При последваща продажба ще се продава по общия ред. В случая мисля че нямаме право на продажба режим марж.
Българска фирма, регистирана по ДДС, дилър на коли втора употреба, купува от дилър на коли втора употреба в Италия. Фактурите, които българската фирма получава от Италия, са две едната е с код „М” марж, което означава, че не подлежи на възвращаемо ДДС, тъй като е бил собственост на физическо лице. Другата фактура е с код „I” или „E„ това са фактурите с таксите. От италианската фирма обясниха, че съгласно тяхното законодателство таксите се водят услуга, а МПС се води стока, затова фактурите трябва да бъдат разделени на две. Услугите, извършени в ЕС, не подлежат на ДДС за фирми, регистирани по ДДС . Двете фактури, които получавам, са без начислено ДДС. Правилно са заведени документите в счетоводството: фактурата за МПС се въвежда с опростена фактура и не влиза в дневник покупки. За фактурата с таксите се пуска протокол по чл 117 от ЗДДС и се въвежда в дневник покупки и дневник продажби. Така с двете стойност се формира себестойността на автомобила и се продава на база марж. Сега обаче получихме фактура за автомобил с начислено ДДС 21%, с код „Г”, което означава, че автомобилът е с възвращаемо ДДС от Италия. Тук себестойността на автомобила е сумата без ДДС, ако възстановят ДДС от Италия, ако обаче не го възстановят, каква ще е себестойността на автомобила? Този документ въвежда ли се в дневника за покупки и с каква сума, след като нямаме право на ДДС в България. При последваща продажба ще се продава по общия ред. В случая мисля че нямаме право на продажба режим марж.
Отговор:
|
Когато купувате МПС втора употреба от доставчик, който прилага облагането на маржа на цената, тогава във фактурата задължително трябва да има текст "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба". Това правило важи за всички държави членки и би следвало във фактурите от Италия да има такъв текст, освен код М. Международните фактури не са данъчни документи, издадени съгласно ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
За услугите, които получавате, следва да определите мястото на изпълнение /чл. 21 – чл. 24 от ЗДДС/ и ако то е в страната, на основание чл. 82, ал. 2 от закона следва да се издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС /на услугите с място на изпълнение там където получателят е установил своята независима икономическа дейност, следва да има текст „ обратно начисляване“/. Протоколът се отразява в двата дневника. Законът Ви дава право на данъчен кредит за услугите, които са свързани с дейността Ви като дилър, затова в дневника за покупки можете да отразите протоколите с право на данъчен кредит. Данъчната основа при продажбата по режима на маржа е разликата между продажната цена и сумата, която сте платили при покупката на стоката, съгласно чл. 145 от закона. Тук ще участва само фактурата за покупка на МПС, без да се включват разходи като услуги, такси, транспорт и др. Себестойността обаче ще се определи по реда на счетоводните стандарти. Съгласно СС 2 доставната стойност представлява сумата от всички разходи по закупуването и преработката, както и от други разходи, направени във връзка с доставянето на стоково-материалните запаси до сегашното им местоположение и състояние. Разходите по закупуване включват покупната цена, вносните мита и такси, невъзстановимите данъци и акцизи, разходите по доставката и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване вид. Когато получавате фактура с начислен ДДС от друга държава членка следва да прецените дали този данък е възстановим или не. Ако е възстановим, данъкът не се включва в себестойността на автомобила. Ако обаче прецените, че този данък е невъзстановим, той ще се включи в себестойността. Относно последната фактура, не е ясна причината италианският доставчик да начисли ДДС, но ако автомобилът пристигне в България, тогава на основание чл. 13, ал. 1 от ЗДДС, ще направите ВОП и следва да си начислите данъка с протокол по чл 117. В този случай данъчната основа на ВОП ще включва и италианския данък. Ако го възстановите от Италия, тогава ще направите корекция на протокола за ВОП. Когато направите ВОП на стоки втора употреба, не можете да прилагате режима на облагане на маржа, затова прилагате общия ред при последващата продажба.
С уважение:
.png)  |
Още за ВОП:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023