Сделки с офшорна фирма
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос: Българска фирма /ЕООД/, без обекти извън страната, регистрирана по чл.97а от ЗДДС извършва продажба на услуга на фирма, регистрирана в Гибралтар, която няма VAT номер, поради преференциалния данъчен режим. При издаването на фактурата българската фирма какво основание за неначисляване на ДДС трябва да посочи и ще се включва ли тази фактура във VIES-декларацията?
Отговор:
За съжаление във въпроса липсват съществени подробности относно вида на услугата, поради което е трудно да се даде конкретен отговор. Ще посоча някои принципни аспекти, с които е необходимо да се съобразите при определяне основанието за облагане с ДДС.
Доставките с място на изпълнение извън територията на страната не са облагаеми с данък на основание чл. 86 ал. 3 от ЗДДС. За определяне мястото на изпълнение съгласно чл. 21 от закона основно значение има видът на услугата. За някои услуги е предвидено различно данъчно третиране когато услугата се предоставя на данъчно задължено или данъчно незадължено лице. В този случай наличието или липсата на ДДС-регистрация не е единственият критерий за определяне на получателя като данъчно задължено лице. Основният критерий е дали лицето извършва независима икономическа дейност, за което е необходимо да притежавате всякакви доказателства, за верността на които сте направили проверка в разумна степен.
Съгласно чл. 125 ал. 2 от ЗДДС и чл. 117 ал. 4 от ППЗДДС във ВИЕС-декларацията се включват доставки на услуги по чл. 21 ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица. Доставките на други услуги, различни от изброените, не намират отражение във ВИЕС-декларацията.
Доставките с място на изпълнение извън територията на страната не са облагаеми с данък на основание чл. 86 ал. 3 от ЗДДС. За определяне мястото на изпълнение съгласно чл. 21 от закона основно значение има видът на услугата. За някои услуги е предвидено различно данъчно третиране когато услугата се предоставя на данъчно задължено или данъчно незадължено лице. В този случай наличието или липсата на ДДС-регистрация не е единственият критерий за определяне на получателя като данъчно задължено лице. Основният критерий е дали лицето извършва независима икономическа дейност, за което е необходимо да притежавате всякакви доказателства, за верността на които сте направили проверка в разумна степен.
Съгласно чл. 125 ал. 2 от ЗДДС и чл. 117 ал. 4 от ППЗДДС във ВИЕС-декларацията се включват доставки на услуги по чл. 21 ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица. Доставките на други услуги, различни от изброените, не намират отражение във ВИЕС-декларацията.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Май2022
Третиране на услуги, предоставени към естонска фирма без ДДС номер
от Ели Марова
на 17 Май 2022
18Юни2021
Осчетоводяване на късно предоставени фактури за покупка и продажба на машини от Германия
от Ели Марова
на 18 Юни 2021
06Апр2021
Облагане с нулева ставка на превоз на пътници от България до Германия
от Ели Марова
на 06 Апр 2021