Некоректно отразяване на сделки във VIES декларация
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва продажба на стоки съгласно чл. 15 от ЗДДС (тристранна операция). Дружеството извършва доставка на стока на лице, регистрирано в Кипър. По предварителна заявка от кипърското дружество стоките се изпращат на адрес на територията на Германия. Стоката се транспортира със спедиторска фирма. На товарителницата при изпращане на стоката за получател е посочено както кипърското дружество, така и немското, а адресът е този на немското дружество. Транспорта на стоките се организира от българското дружество, за което му се издава фактура от спедиторската фирма. При извършването на продажбата на стоки дружеството отговаря и на трите условия за тристранна операция, поставени в чл. 15 от ЗДДС. В ДДС дневниците си дружеството декларира тези доставки като ВОД и съответно подава VIES декларация за тях. Ако кипърският клиент на дружеството е отразил некоректно или неотразил във VIES декларацията си тези сделки (не като посредник в тристранна операция, а като ВОП), биха ли последвали някакви санкции срещу българското дружество доставчик, при положение че то коректно е спазило закона за ДДС?
Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва продажба на стоки съгласно чл. 15 от ЗДДС (тристранна операция). Дружеството извършва доставка на стока на лице, регистрирано в Кипър. По предварителна заявка от кипърското дружество стоките се изпращат на адрес на територията на Германия. Стоката се транспортира със спедиторска фирма. На товарителницата при изпращане на стоката за получател е посочено както кипърското дружество, така и немското, а адресът е този на немското дружество. Транспорта на стоките се организира от българското дружество, за което му се издава фактура от спедиторската фирма. При извършването на продажбата на стоки дружеството отговаря и на трите условия за тристранна операция, поставени в чл. 15 от ЗДДС. В ДДС дневниците си дружеството декларира тези доставки като ВОД и съответно подава VIES декларация за тях. Ако кипърският клиент на дружеството е отразил некоректно или неотразил във VIES декларацията си тези сделки (не като посредник в тристранна операция, а като ВОП), биха ли последвали някакви санкции срещу българското дружество доставчик, при положение че то коректно е спазило закона за ДДС?
Отговор:
|
За целите на облагането в България, българското дружество трябва да може да докаже прилагането на нулева ставка за ВОД към посредника като притежава всички документи, изброени в чл. 45 от ППЗДДС. За целта трябва да притежава заверена товарителница от спедиторската фирма, доказваща транспортирането на стоката от територията на страната до територията на друга държава членка, както и валиден VAT номер на получателя на доставката /кипърската фирма/.
Ако всички условия на чл. 45 от ППЗДДС са изпълнени и доставката е включена във VIES декларацията, няма да има основания за налагане на санкции към българската фирма, независимо какво декларира получателят на стоката. Ако има разминаване във VIES системата, ще бъдат направени проверки в трите държави членки и ще се установят всички обстоятелства по доставката. Принципът на данъка изисква доставката да се обложи в страната на потребление /в случая в Германия/. Ако кипърската фирма декларира че е придобиващ по ВОП, а не посредник в тристранна операция, ще трябва да начисли данъка в Кипър, но няма да има право на данъчен кредит. Само в случай когато докаже, че доставката е обложена в Германия, кипърската фирма няма да дължи данък в Кипър. Това обаче по никакъв начин няма да се отрази на българската фирма.
С уважение:
.png)  |
Още за VIES декларации:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Май2022
Третиране на услуги, предоставени към естонска фирма без ДДС номер
от Ели Марова
на 17 Май 2022
18Юни2021
Осчетоводяване на късно предоставени фактури за покупка и продажба на машини от Германия
от Ели Марова
на 18 Юни 2021
16Юни2021
Фактуриране на продажба на употребяван автомобил към ФЛ в Италия
от Елена Илиева
на 16 Юни 2021