Счетоводни записвания при издаване на кредитно известие за продажба в предходен отчетен период

Вашият случай е класически случай за събития, настъпили след датата на баланса. Това са събития, които настъпват след датата на баланса /по нашето законодателство 31.12. на съответната година, но които по някакъв начин касаят приходи разходи и активи към тази дата/. Защо считам, че е налице такова събитие: Вашият клиент е върнал закупената от него стока през месец март 2020 година, т.е. Вие сте разполагали с информация, че продадените активи се връщат в патримониума на дружеството и приходът не следва да бъде отчетен преди датата на одобрение на счетоводния отчет за публикуване. Тя може да бъде и по-ранна, но предвид събитията през месец март 2020 год. срокът за изготвяне бе удължен с три месеца, както и срокът за публикуването му.

От Вашия въпрос разбирам, че не сте направили тази корекция в отчета за миналата година, щом сега възниква дилемата как трябва да бъде осчетоводено кредитното известие. Осчетоводяването му в този случай следва да е както за всяко друго кредитно известие -  със сторно за сметката за продажбите, както и заприходяване на върнатите стоки в склада по цената, по която е осчетоводен разхода им /а не по цената им към месец март 2020 г./.

Съгласно чл. 75, ал. 7 от ЗКПО всички приходи и разходи възникнали по повод на счетоводни грешки, които не са отчетени по реда на предходните алинеи на този член, не се признават за данъчни цели. Ако Вашият случай се изтълкува като счетоводна грешка /и Вие не поискате тя да бъде коригирана от органите на НАП, защото законовият срок за корекция от Ваша страна е изтекъл/, то приходите и разходи възникнали по повод на тази сделка не следва да се признават за данъчни цели – т.е. следва да направите преобразуване.

С уважение:

Още за счетоводни грешки:

Нормативна рамка

ЗКПО