ДМА, невключен в САП и ДАП
Отговор, предоставен отАлиция Профирова
Въпрос:
Поех счетоводство на фирма и установих следните факти: Закупен ДМА лек автомобил /без признат ДДС/ за 20 000 лв. е осчетоводен като ДМА през 2017 г., но не е отразен в инвентарната книга и в модула за дълготрайни активи. В резултат на този пропуск не са начислявани счетоводни и данъчни амортизации. Реално през 2021 г. е следвало да бъде напълно амортизиран. Как следва да се осчетоводят амортизациите и да се отрази сега през 2022 г. в годишната декларация тази грешка? Следва ли да се подават коригиращи декларации за предходните години или може да бъде отразено в ГГД чл. 92 през 2022 г.? Ако може през 2022 г., ще се признаят ли за разход по САП и ДАП или трябва да се увеличи финансовият резултат със сумата 20 000 лв.? През периода 2017 г. - 2021 г. няма изписвани горива за този автомобил. Вариант ли е да се отрази, че за периода 2017 - 2021 г. автомобилът е бил консервиран и от 2022 г. да за почнат да се начисляват АО и да се изписват горива в съотношение 50/50?
Има осчетоводени много банкови извлечения за изплатени суми на доставчици, но няма осчетоводени фактури за тези суми. Как следва да се закрият тези разчети? Реално за тези плащания не е осчетоводяван разход, а е само паричен поток. Трябва ли при отписването им да се увеличи финансовият резултат или може срещу неразпределена печалба от минали години - СС 122/401?
Има много вземания от клиенти, които реално са платили, но поради неосчетоводяване на банковите извлечения стоят като вземания. Банковите сметки са закрити и не може да се получат извлечения за предходните 2017, 2018, 2019, 2020 години. Може ли, ако се изискат пътвърдителни писма от клиентите, с тях да се закрият разчетите срещу неразпределена печалба от предходни години или следва ли да се увеличи ФР с тези суми ако се вземе СС 609/411 ?
Поех счетоводство на фирма и установих следните факти: Закупен ДМА лек автомобил /без признат ДДС/ за 20 000 лв. е осчетоводен като ДМА през 2017 г., но не е отразен в инвентарната книга и в модула за дълготрайни активи. В резултат на този пропуск не са начислявани счетоводни и данъчни амортизации. Реално през 2021 г. е следвало да бъде напълно амортизиран. Как следва да се осчетоводят амортизациите и да се отрази сега през 2022 г. в годишната декларация тази грешка? Следва ли да се подават коригиращи декларации за предходните години или може да бъде отразено в ГГД чл. 92 през 2022 г.? Ако може през 2022 г., ще се признаят ли за разход по САП и ДАП или трябва да се увеличи финансовият резултат със сумата 20 000 лв.? През периода 2017 г. - 2021 г. няма изписвани горива за този автомобил. Вариант ли е да се отрази, че за периода 2017 - 2021 г. автомобилът е бил консервиран и от 2022 г. да за почнат да се начисляват АО и да се изписват горива в съотношение 50/50?
Има осчетоводени много банкови извлечения за изплатени суми на доставчици, но няма осчетоводени фактури за тези суми. Как следва да се закрият тези разчети? Реално за тези плащания не е осчетоводяван разход, а е само паричен поток. Трябва ли при отписването им да се увеличи финансовият резултат или може срещу неразпределена печалба от минали години - СС 122/401?
Има много вземания от клиенти, които реално са платили, но поради неосчетоводяване на банковите извлечения стоят като вземания. Банковите сметки са закрити и не може да се получат извлечения за предходните 2017, 2018, 2019, 2020 години. Може ли, ако се изискат пътвърдителни писма от клиентите, с тях да се закрият разчетите срещу неразпределена печалба от предходни години или следва ли да се увеличи ФР с тези суми ако се вземе СС 609/411 ?
Отговор:
Съгласно Националните счетоводни стандарти счетоводните грешки се осчетоводяват, като се коригира неразпределената печалба – когато грешката касае финансовия резултат. Когато не се касае финансовият резултат, се когиригат началните салда /както и сравнителната информация/, все едно грешката не е била допусната.
Ще опиша надолу какво бих направила аз /имала съм такива случаи в миналото на многобройни грешки, допуснати от предишни счетоводители/. Бих искала на първо място да Ви обърна внимание, че ако искате да коригирате ГДД за предходни години /за 2021 година все още можете да го направите д 30.09.2022 год./, следва да уведомите НАП за установените от Вас грешки. Предвид на тяхната многобройност, считам, че това не е добра идея, тъй като вероятно ще предизвика проверка за всички години /а може би и ревизия/, като тази проверка може да установи още нещо, което Вие не сте забелязали и да произтекат допълнителни неприятности за фирмата.
1. По отношение на автомобила идеята Ви да се обяви за консервиран и неизползван /още повече, че за него не са отчислявани разходи/ е добра. В този случай е необходимо все пак да извършите съответните корекции на началните салда и да го включети в САП и ДАП.
2. По отношение на дебитните салда на доставчиците: На първо място би следвало да установите кога са извършени тези плащания и дали е минал давностния срок по чл. 37 от ЗКПО, въпреки че това не са класически по своято същност вземания, а просто осчетоводени плащания, за които не е поискана /или представена фактура/. Ако за част от тях е минал давностния срок, то при отписването им не е необходимо да увеличавате финансовия резултат в ГДД. За да можете да започнете работа начисто, препоръчвам да отпишете всички, като със сумата на тези, за които не е изтекъл давностния срок увеличите финансовия резултат.
3. По отношение на неплатените вземания от клиенти. Препоръчвам Ви, ако имате възможност да получите информация от контрагентите, да го направите и на тази база да извършите корекция на началните салда. Много ми е интересно, след като има неосчетоводени банкови извлечения, как е било отразено закриването на тези банкови сметки. Предположението ми е, че вероятно това е било с парични средства в брой, но ако имате възможност, проследете взетите счетоводни операции по повод на закриване на сметките. По отношение на вземанията от клиенти, за които не можете да получите информация от клиентите, можете да ги отпишете, като отново приложите чл. 37 от ЗКПО.
Ще опиша надолу какво бих направила аз /имала съм такива случаи в миналото на многобройни грешки, допуснати от предишни счетоводители/. Бих искала на първо място да Ви обърна внимание, че ако искате да коригирате ГДД за предходни години /за 2021 година все още можете да го направите д 30.09.2022 год./, следва да уведомите НАП за установените от Вас грешки. Предвид на тяхната многобройност, считам, че това не е добра идея, тъй като вероятно ще предизвика проверка за всички години /а може би и ревизия/, като тази проверка може да установи още нещо, което Вие не сте забелязали и да произтекат допълнителни неприятности за фирмата.
1. По отношение на автомобила идеята Ви да се обяви за консервиран и неизползван /още повече, че за него не са отчислявани разходи/ е добра. В този случай е необходимо все пак да извършите съответните корекции на началните салда и да го включети в САП и ДАП.
2. По отношение на дебитните салда на доставчиците: На първо място би следвало да установите кога са извършени тези плащания и дали е минал давностния срок по чл. 37 от ЗКПО, въпреки че това не са класически по своято същност вземания, а просто осчетоводени плащания, за които не е поискана /или представена фактура/. Ако за част от тях е минал давностния срок, то при отписването им не е необходимо да увеличавате финансовия резултат в ГДД. За да можете да започнете работа начисто, препоръчвам да отпишете всички, като със сумата на тези, за които не е изтекъл давностния срок увеличите финансовия резултат.
3. По отношение на неплатените вземания от клиенти. Препоръчвам Ви, ако имате възможност да получите информация от контрагентите, да го направите и на тази база да извършите корекция на началните салда. Много ми е интересно, след като има неосчетоводени банкови извлечения, как е било отразено закриването на тези банкови сметки. Предположението ми е, че вероятно това е било с парични средства в брой, но ако имате възможност, проследете взетите счетоводни операции по повод на закриване на сметките. По отношение на вземанията от клиенти, за които не можете да получите информация от клиентите, можете да ги отпишете, като отново приложите чл. 37 от ЗКПО.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
09Март2023
Признаване на разходи за ремонт и горива на нает автомобил
от Алиция Профирова
на 09 Март 2023
28Февр2023
Придобиване на апартамети от собственик и управител на фирмата, която ги притежава
от Христо Досев
на 28 Февр 2023
02Март2023
Упражняване на право на приспадане на загуба през първата година след реализирането ѝ
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Март 2023
13Февр2023
Счетоводно отчитане на временна финансова помощ от собственик при закриване на дружество
от Елена Илиева
на 13 Февр 2023
18Ноем2022
Третиране на разходи за храна, предоставена по време на обучение
от Христо Досев
на 18 Ноем 2022