Счетоводни записи за осчетоводяване на аванс и последващо плащане
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос: Фирма А, която има регистрация по ДДС от 04.07.2016 г. На 21.06.2016 г., превежда аванс по договор на фирма Б, която извършва услуги в размер на 5000 лв. На 09.07.2016 г. фирма Б пуска фактура на стойност 9108 лв. с ДДС, а фирма А ѝ плаща 6608 лв., като се приспада половината аванс, тъй като такава е уговорката между фирмите. При следващата фактура също така ще се приспадне остатъкът от аванса. Какви са счетоводните операции?
Отговор:
|
Съгласно разпоредбата на чл. 25, ал. 7 от ЗДДС, когато преди датата на данъчното събитие е извършено авансово плащане, възниква изискуемост на данъка за размера на авансовото плащане и доставчикът е длъжен да го начисли с издаване на фактура в 5-дневен срок от датата на авансовото плащане. Приема се, че данъкът е включен в размера на авансовото плащане. За платеца на аванса и получател по бъдещата доставка авансът представлява актив по смисъла на Закона за счетоводството и когато той е платен преди датата на регистрацията по ЗДДС и е наличен към датата на регистрацията за него е налице право на данъчен кредит по реда и при условията на чл. 74 от ЗДДС. Когато към момента на плащане на аванса предприятието има яснота относно предстоящата регистрация по ЗДДС и намерението да ползва данъчен кредит за налични активи по чл. 74 от ЗДДС, е удачно при осчетоводяване на авансовото плащане ДДС да бъде отделен по подходяща разчетна сметка. В конкретния случай можем да предложим следните счетоводни записвания:
- за осчетоводяване на фактурата за авансовото плащане:
Дт с/ка Доставчици по аванси 4166,67 лв. Дт с/ка Отложен данъчен кредит или друга подходяща разчетна сметка 833,33 лв. Кт с/ка Разплащателна сметка 5000 лв. - при ползване на данъчния кредит след регистрацията по ЗДДС: Дт с/ка Начислен данък за покупките 833,33 лв. Кт с/ка Отложен данъчен кредит или друга подходяща разчетна сметка 833,33 лв. - за признаване на разхода за получената на 09.07.2016 г. услуга: Дт с/ка Разходи за външни услуги 7590,00 лв. Дт с/ка Начислен данък за покупките, Отложен данъчен кредит 1101,33 лв. Кт с/ка Доставчици 8691,33 лв. - за приспадане на половината от платения аванс: Дт с/ка Доставчици 2083,33 лв. Кт с/ка Доставчици по аванси 2083,33 лв. С уважение:   |
Нормативна рамка:
Счетоводни сметки
- Доставчици по аванси
- Отложен данъчен кредит или друга подходяща разчетна сметка
- Разплащателна сметка - Начислен данък за покупките - Разходи за външни услуги - Доставчици |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
24Февр2023
Счетоводни записвания при продажба на сграда на публичен изпълнител
от Трендафил Василев
на 24 Февр 2023
06Февр2023
Счетоводни записвания за приключване на разходи за амортизация на фотоволтаична система
от Трендафил Василев
на 06 Февр 2023
25Ноем2022
Счетоводни записвания при продажба на ДМА, който ще бъде демонтиран от купувача
от Христо Досев
на 25 Ноем 2022
23Ноем2022
Счетоводни записвания при закупуване на едно дружество от друго
от Христо Досев
на 23 Ноем 2022
31Окт2022
Счетоводни записвания за отчитане на загуба по крипто сделка
от Христо Досев
на 31 Окт 2022
26Окт2022
Продажба на право за придобиване на автомобил по финансов лизинг
от Христо Досев
на 26 Окт 2022