Счетоводни операции и оспорване на данъчен кредит при покупка на съоръжение
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирма, която е регистрирана по ЗУО, закупува актив - съоръжение от друга фирма съгласно договор. В договора е уговорено: продажба на актив - съоръжение за 1200 единици с ДДС и извършване на услуга по демонтаж на съоръжението за 600 единици с ДДС. Издадена е фактура за покупко-продажбата на актива. Съставени са следните операции:
Дт 304 - 1000
Дт 4531 - 200
Кт 401 - 1200
Извършен е демонтаж на съоръжението и получените отпадъци - от черни и цветни метали и строителни отпадъци, са продадени на трета фирма, която търгува с метали и отпадъци от ЧЦМ. Съставени са следните операции:
- за услугата по демонтажа
Дт 411 - 600
Кт 703 - 500
Кт 4532 - 100
- за продажбата на отпадъците, получени от демонтажа на съоръжението, което е заведено по сметка 304
Дт 411 - 1500
Кт 702 - 1500
с основание за неначисляване на ДДС: чл.163а от ЗДДС. Правилно ли са съставени операциите? Ползваният данъчен кредит при покупката може ли да бъде оспорен от данъчните органи?
Фирма, която е регистрирана по ЗУО, закупува актив - съоръжение от друга фирма съгласно договор. В договора е уговорено: продажба на актив - съоръжение за 1200 единици с ДДС и извършване на услуга по демонтаж на съоръжението за 600 единици с ДДС. Издадена е фактура за покупко-продажбата на актива. Съставени са следните операции:
Дт 304 - 1000
Дт 4531 - 200
Кт 401 - 1200
Извършен е демонтаж на съоръжението и получените отпадъци - от черни и цветни метали и строителни отпадъци, са продадени на трета фирма, която търгува с метали и отпадъци от ЧЦМ. Съставени са следните операции:
- за услугата по демонтажа
Дт 411 - 600
Кт 703 - 500
Кт 4532 - 100
- за продажбата на отпадъците, получени от демонтажа на съоръжението, което е заведено по сметка 304
Дт 411 - 1500
Кт 702 - 1500
с основание за неначисляване на ДДС: чл.163а от ЗДДС. Правилно ли са съставени операциите? Ползваният данъчен кредит при покупката може ли да бъде оспорен от данъчните органи?
Отговор:
|
Данъчният кредит е право, което се прилага когато са изпълнени условията на чл. 69 - чл 72 от ЗДДС. Едно от тези условия е стоката или услугата да се използва за облагаемата дейност на лицето. В случая последващата доставка е облагаема, независимо че във фактурата Ви няма начислен данък. Данъкът е изискуем от получателя и това не променя същността на доставката. Ако и другите условия на закона са спазени, не би следвало данъчните органи да оспорват правото Ви на данъчен кредит.
Що се отнася до счетоводните операции, след като закупувате съоръжението с цел продажба, правилно е да го отнесете в стоково-материалните запаси. Въпрос на преценка е дали да бъде материал или стока. В случая сте се договорили да фактурирате отделно работата по демонтажа, затова смятам, че може да се използва и сметката за стоки. Останалите операции са правилни. С уважение: .png)  |
Още за данъчен кредит:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
30Ян2023
Закупуване на лек автомобил с оперативен лизинг и ползване на данъчен кредит
от Елена Илиева
на 30 Ян 2023
30Ян2023
Ползване на данъчен кредит при отдаване на автомобил под наем на свързано лице
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
26Ян2023
Възстановяване на ДДС за закупен офис със специализирано оборудване
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
19Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за отдаване на земеделска земя под аренда
от проф. д-р Любка Ценова
на 19 Ян 2023