Самоначисляване на ДДС за услуга, получена от френска фирма на френска територия

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС при доставка на услуги данъкът става изискуем от получателя, който е данъчно задължено лице, при следните условия, изпълнени едновременно:
- Доставката да е облагаема;
- Мястото на доставка да е в страната;
- Доставчикът да е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната.

Първото условие е спазено – доставката е облагаема.

По второто условие, съгласно чл. 21, ал. 2 от закона мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект.

В случай, че консултантската услуга не е предоставена на обект извън България или не е свързана с недвижим имот извън България, тогава мястото на доставка ще е там, където е установен получателят, т.е. в България и в този случай ще е изпълнено и второто условие на чл 82 ал 2 от ЗДДС.

Относно статута на доставчика, съгласно чл. 3, ал. 1 от закона данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея. Имайки предвид, че сте получили фактура от доставчика, вероятно тази доставка не е инцидентна за физическото лице и следва да го считате за данъчно задължено лице. Така и третото условие на чл 82 ал 2 от ЗДДС ще е изпълнено.
 
Ако всички условия на чл 82 ал 2 от ЗДДС са изпълнени, тогава данъкът ще е изискуем от получателя, т.е. българската фирма, и ще трябва да издадете протокол по чл 117 от закона, като си самоначислите данъка.
 

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС