Самоначисляване на ДДС от българска фирма, предлагаща услугите си единствено на австрийския пазар

След като сте регистрирани по чл. 100, ал. 1 от закона, важат правилата при общата регистрация, а не тези по чл. 97а от закона. Когато купувате стоки от Австрия и ги доставяте в България за нуждите на Вашата дейност, е редно да предоставяте Вашия ИН по ДДС на доставчиците в страните от ЕС и да декларирате пред тях, че стоката е доставена в България /когато транспортирате стоката за Ваша сметка/. Доставчиците Ви, регистрирани по ДДС в ЕС, ще направят ВОД, а Вие ще имате ВОП на въпросната стока.

В този случай, следва да издадете протокол по чл. 117 и да се самообложите с ДДС. Протоколът се отразява в двата дневника – в дневника за продажби с данъчна основа и ДДС при ВОП, а в дневника за покупки според правото на данъчен кредит. Ако закупените стоки се използват изцяло за облагаемата Ви дейност, ще имате право на данъчен кредит за тях. Съгласно чл. 69, ал. 1 от ЗДДС за облагаеми доставки се смятат доставките в рамките на икономическата дейност на регистрираното лице, които са с място на изпълнение извън територията на страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната.
 
Ако стоките, които купувате от Австрия, не напускат пределите на Австрия, тогава няма да имате ВОП и доставчиците Ви следва да начислят австрийски ДДС.
 
Чл. 69. (1) Когато стоките и услугите се използват за целите на извършваните от регистрираното лице облагаеми доставки, лицето има право да приспадне:
1. данъка за стоките или услугите, които доставчикът - регистрирано по този закон лице, му е доставил или предстои да му достави;
2. начисления данък при внос на стоки по чл. 56 и 57;
3. изискуемия от него данък като платец по глава осма.
(2) За целите на ал. 1 за облагаеми доставки се смятат и:
1. доставките в рамките на икономическата дейност на регистрираното лице, които са с място на изпълнение извън територията на страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната.