Протокол по чл. 117 ЗДДС по договор с осъществаване през 2015г.
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос: Българска фирма подписва договор за участие в рекламно изложение в Германия. То ще се осъществи през 2015г. Фирмата получава инвойс от немски контрагент с текст: "Плащане на депозит съгласно договор." Фактурата няма начислено ДДС, но има валиден VAT-номер. При това положение следва ли от българската фирма да издадат протокол по чл. 117 без да е извърпено плащането, тъй като през настоящата година реално няма никаква сделка? Ако е необходимо да се издаде този протокол, може ли той да бъде отразен в двата дневника?
Отговор:
Следва българската фирма да се запознае добре с условията по договора. Ако сумата представлява гаранция за изпълнение на нейните задължения по договора, а не възнаграждение (включително и авансово) за предоставяната услуга, то тя не е предмет на ЗДДС и протокол по чл. 117 не следва да се издава.
Ако услугата е предоставяне на достъп до мероприятие на територията на Германия, мястото на изпълнение е там и за услугата немският доставчик следва да начисли ДДС.
Ако услугата е различна от предоставяне на достъп, мястото на изпълнение се определя по реда на чл. 21 ал. 2 от ЗДДС, а данъкът става изискуем при наличие на данъчно събитие или авансово плащане.
Ако услугата е предоставяне на достъп до мероприятие на територията на Германия, мястото на изпълнение е там и за услугата немският доставчик следва да начисли ДДС.
Ако услугата е различна от предоставяне на достъп, мястото на изпълнение се определя по реда на чл. 21 ал. 2 от ЗДДС, а данъкът става изискуем при наличие на данъчно събитие или авансово плащане.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022