Протокол по чл 117 при закупуване на автомобил от Германия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, закупува лек автомобил 4+1 места от Германия. Германският доствчик е ргистриран по ДДС и вероятно е дилър. На фактурата е отбелязано единствено Нетни продажби за доставка в рамките на общността и е издадена с 0% ДДС (фактурата е пиложена към казуса при изпращането му - бел. ред.). Фирмата, придобиваща лекия автомобил, следва ли да издава протокол по чл. 117 и да начислява ДДС? Ако трябва да го начилсява, и в двата дневника ли се отразява или само в дневника за продажби? Дейността на фирмата е отадане под наем на вила за настаняване и услуги с малогабаритна строителна техника.
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, закупува лек автомобил 4+1 места от Германия. Германският доствчик е ргистриран по ДДС и вероятно е дилър. На фактурата е отбелязано единствено Нетни продажби за доставка в рамките на общността и е издадена с 0% ДДС (фактурата е пиложена към казуса при изпращането му - бел. ред.). Фирмата, придобиваща лекия автомобил, следва ли да издава протокол по чл. 117 и да начислява ДДС? Ако трябва да го начилсява, и в двата дневника ли се отразява или само в дневника за продажби? Дейността на фирмата е отадане под наем на вила за настаняване и услуги с малогабаритна строителна техника.
Отговор:
|
Във фактурата няма отразен текст, че доставчикът прилага облагане на маржа на цената, което е задължителен реквизит във фактурите при такива продажби. След като не можете да докажете, че доставчикът прилага облагане на маржа на цената, следва да приемете, че той прилага общия ред. В този случай българското дружество ще направи вътреобщностно придобиване /ВОП/ и съгласно чл. 84 от закона данъкът е изискуем от лицето, което придобива стоката. Това означава, че българското дружество трябва да издаде протокол по чл 117 и да го отрази в двата дневника.
В дневника за покупки протоколът се отразява спрямо правото на данъчен кредит. ЗДДС ограничава правото на данъчен кредит за придобиване на леки автомобили /чл. 70, ал. 1, т. 4/, освен когато се използват за дейности, изброени в чл. 70, ал. 2 от закона. Дейността, която извършва дружеството, не попада в изброените и от това следва, че няма право на данъчен кредит за автомобила.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022