Протокол по чл. 117 и справка декларация от януари 2018 за фактури от юли 2017

Доколкото разбирам, получили сте фактури за материали от гръцка фирма и фактурите са от месец юли 2017 г. До момента не е начислен ДДС по тези фактури.

От въпроса не става ясно дали гръцката фирма е регистрирана по ДДС в друга държава членка, затова ще разгледам и двата случая.

В случай че гръцката фирма не е посочила валиден VAT номер, тогава няма да бъдат изпълнени условията на чл. 13  от ЗДДС и няма да има основание за начисляване на  ДДС с протокол по чл.117 от закона.

Ако гръцката фирма е регистрирана по ДДС и Вие получавате стоката под български ИН по ДДС, тогава ще направите ВОП. Съгласно чл. 84 от ЗДДС данъкът при вътреобщностни придобивания е изискуем от лицето, което извършва придобиването, и следва да се издаде протокол по чл. 117, като се начисли данък в срок, не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.
 
Съгласно чл. 86 от закона регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като:
1. издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред;
2. включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период;
3. посочи документа по т. 1 в дневника за продажбите за съответния данъчен период.
 
Когато поне едно от тези условия не е изпълнено, се счита че данъкът не е начислен. В този смисъл няма значение дали ще издадете протокола не по-късно от 15 дни от датата на изискуемост или след този срок, тъй като отразяването на протокола в дневника за продажби и в справката-декларация няма да в е срока, предвиден от закона.
 
Съгласно чл. 126, ал. 3 от закона при неотразени в отчетните регистри по чл. 124 документи се коригират, като лицето извърши необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и включи неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период. Това означава, че протоколът по чл. 117 за ВОП от месец юли ще се отрази в дневниците в периода на установяване на пропуска – януари 2018 г.
 
В чл. 180а от закона са предвидени санкции за по-късното начисляване на данъка.
 
Относно VIES декларацията следва да имате предвид, че VIES декларация се подава само когато извършвате вътреобщностни доставки, доставки като посредник в тристранна операция или доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка. Когато сте получател на стоки по режим ВОП, гръцкият Ви доставчик ще подаде VIES декларация.

С уважение:

Внос от Турция по време на регистрация по ДДС