Фактура с ДДС за плащане по договор за освободена сделка

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги, когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6.

Във Вашия случай доставчикът има валиден VAT номер, което го прави данъчно задължено лице, не е установен в България и Вие сте данъчно задължено лице. Остава да се определи дали доставката е с място на изпълнение в страната и дали е облагаема.
 
За определяне на мястото на доставка се прилага чл. 21 от ЗДДС. От питането не става съвсем ясно естеството на доставката, т.е. дали е комисионна за посредничество или артистичните услуги се предоставят директно от агенцията, но и в двата случая доставката не попада в чл.21 ал.4  т.3, тъй като услугата не е осигуряване на достъп  до събитието. От това следва, че  мястото на изпълнение ще се определи съгласно чл. 21, ал. 2 от закона и мястото на доставка ще е там, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, т.е. в страната.
 
Самата доставка не попада в освободените доставки. Член 42, т. 1 от ЗДДС се отнася само за продажбата на билети от културни организации, но не и за услуги предоставени от артисти или агентски услуги. Доставката не е в изброените в глава трета от закона, което значи, че не се прилага нулева ставка. От всичко това следва, че доставката е облагаема с 20%.
 
След като всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 са изпълнени, то следва да издадете протокол по чл. 117 и да начислите 20% данък. Протоколът се отразява в двата дневника като в дневника за покупки се отразява според правото на данъчен кредит. След като доставката е свързана с освободени доставки, тогава няма да имате право на данъчен кредит за тази доставка.
 

С уважение:

Внос от Турция по време на регистрация по ДДС