Производство, доставка и монтаж на инсталация

Съгласно чл. 13, ал. 4, т. 2 от ЗДДС придобиването на стоки, които се монтират или инсталират от или за сметка на доставчика, не е вътреобщностно придобиване

След като по договор инсталацията трябва да се монтира и пусне в експлоатация от италианската фирма, а монтажът е включен в цената на инсталацията, това означава, че няма  вътреобщностно придобиване /ВОП/.

Съгласно чл. 17, ал. 4 от ЗДДС място на изпълнение при доставка на стока, която се монтира или инсталира от или за сметка на доставчика, е мястото, където се монтира или инсталира стоката. След като инсталацията се монтира в България, мястото на изпълнение на доставката е в България. Член 82, ал. 2, т. 2 от закона определя, че когато доставчикът е данъчно задължено лице, установено на територията на друга държава членка, мястото на изпълнение на доставка на стоки, които се монтира или инсталират от или за сметка на доставчика е на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя, който е регистрирано лице по ЗДДС.
 
Изискуемостта на данъка ще се определи по общите правила на закона. При авансовите вноски, които правите ще настъпи изискуемост на данъка съгласно чл. 25, ал. 7 от закона. Когато, преди да е възникнало данъчно събитие, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането. Чл. 117, ал. 1, т. 1 и ал. 3 от закона регламентират задължението за издаване на протокол не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.

За всяко авансово плащане, ще възниква изискуемост на данъка и следва да издавате  протоколи по чл. 117, които да отразите в дневника за покупки и продажби. В дневника за продажби доставката /авансовото плащане/ следва да се отрази в колона 14 за данъчната основа и 15 за начисления данък. В дневника за покупки доставката /авансовото плащане/ се отразяват спрямо правото на данъчен кредит.
 

С уважение:

Още за авансови плащания:

Нормативна рамка

ЗДДС