Приложимост на чл. 21 от ЗДДС при фактуриране на приходи от холандски подизпълнител към българска фирма
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирма, регистрирана по ДДС в България, има подизпълнител фирма, регистрирана по ДДС в Холандия. Холанският подизпълнител ще извършва услуга на място в Холандия, приходът от която ще фактурира директно от българската фирма. Част от прихода ще бъде от фирми, регистрирани по ДДС, а част - от физически лица. В посоченият случай приложим ли е чл. 21 от ЗДДС?
Фирма, регистрирана по ДДС в България, има подизпълнител фирма, регистрирана по ДДС в Холандия. Холанският подизпълнител ще извършва услуга на място в Холандия, приходът от която ще фактурира директно от българската фирма. Част от прихода ще бъде от фирми, регистрирани по ДДС, а част - от физически лица. В посоченият случай приложим ли е чл. 21 от ЗДДС?
Отговор:
|
Когато извършвате услуги на данъчно задължени и данъчно незадължени лица, е важно да установите мястото на доставка на услугите. От това къде е мястото на изпълнение на доставката зависи облагането по ЗДДС.
За доставките с място на изпълнение в страната следва да се определи дали са облагаеми /с 20% или 0%/ или освободени. Доставките с място на изпълнение извън страната не се облагат по ЗДДС, съгласно чл. 86, ал. 3. За да се определи мястото на доставка на услугата, е важно да конкретизирате естеството на услугата. Общите правила за определяне на мястото на доставка са определени в чл 21 ал 1 от ЗДДСл и чл 21 ал 2 от ЗДДС, а специфичните правила за определяне на мястото на доставка на услуги се съдържат в чл. 21, ал. 3 – 6, чл. 22, чл. 23 и чл. 24 от ЗДДС. Ако услугата, която извършвате /без значение, че ползвате подизпълнител/ не попада в изброените специфични правила, тогава се прилагат общите правила на чл 21 ал 1 от ЗДДС, когато ги предоставяте на данъчно незадължени лица ,и чл 21 ал 2 от ЗДДС, когато ги предоставяте на данъчно задължени лица. По същия начин се определя мястото на доставка и за получените услуги. Ако получената доставка се определя с място на изпълнение в страната, доставката е облагаема и доставчикът - ДЗЛ не е установен в страната, тогава съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, следва да си самоначислите данъка с протокол по чл 117. Ако мястото на доставка е определено извън страната, получената доставка не се облага тук.
С уважение:
.png)  |
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023