Посочване на ДДС по фактура за оперативен лизинг

Декларирането и отчитането на данъка и данъчните документи по ЗДДС не е обвързано със счетоводното им отчитане и в този смисъл промените в счетоводното третиране на лизинговите договори с въвеждането на новия МСФО 16 „Лизинг” не променя начина на отчитане и деклариране на фактурите, издадени за доставките и начисления в тях ДДС. Както и преди всяка фактура за получена доставка се отразява в дневника за покупките най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период, през който е е издадена, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1 от ЗДДС. Фактурата се посочва с код „01” в колоната, която съответства на правото на приспадане на данъчен кредит – кол. 9 ако доставката е без право на данъчен кредит, кол. 10 и 11 ако доставката е с право на пълен данъчен кредит или в колони 12 и 13, когато доставката е с право на частичен данъчен кредит.
 
Самите счетоводни операции за включване на фактурата в дневника за покупките зависят от възможностите на използвания счетоводен софтуер и конкретните настройки на продукта. Във въпроса не е посочено с каква счетоводна операция е извършено предварителното начисление на задължението към лизингодателя и можем да предположим че е начислена пълната сума на задължението, включително и ДДС, като размерът на все още нефактурирания данък, който е с право на данъчен кредит, е отделен в отделна разчетна сметка. В този случай фактурата може да се включи в дневника за покупките със статията:
Дт 4531 с размера на данъка
Кт Разчетна сметка, по която е начислен нефактурираният ДДС

С уважение:

Още за данъчен кредит:

Нормативна рамка

МСФО 16

ЗДДС