Попълване на VIES декларация при доставки с транспорт, започващ и завършващ в различни месеци
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ДДС, в България извършва две доствки на стоки до белгийска фирма, регистрирана по ДДС в Белгия. Издали сме две фактури за доствките: на 8.11.2018 г. на стойност 5065,58 лв. и на 27.11.2018 г. на стойност 10131,20 лв. И при двете доставки транспортът е за сметка на белгийската фирма и е включан във фактурите на отделен ред. Транспортът на първата доставка е започнал на 9.11.2018 г. и е приключил на 14.11.2018 г. Транспортът на втората доствака започва на 30.11.2018 г. и завършва на 5.12.2018 г. Как следва да се попълни VIES декларацията за м.11.2018 г.? Трябва ли да разделям сумата на транспорта и да я попълня в К.5 или трабва да попълня цалата сума 15196,78 лв. в к.3? Трябва ли да се попълвам нещо в к.6, имайки предвид, че втората доставка е от 27.11.2018 г и завършва на 5.12.2018 г.? И двете фактури ли посочвам в дневника за продажбите за м.11.2018 г. и в кои колони?
Българска фирма, регистрирана по ДДС, в България извършва две доствки на стоки до белгийска фирма, регистрирана по ДДС в Белгия. Издали сме две фактури за доствките: на 8.11.2018 г. на стойност 5065,58 лв. и на 27.11.2018 г. на стойност 10131,20 лв. И при двете доставки транспортът е за сметка на белгийската фирма и е включан във фактурите на отделен ред. Транспортът на първата доставка е започнал на 9.11.2018 г. и е приключил на 14.11.2018 г. Транспортът на втората доствака започва на 30.11.2018 г. и завършва на 5.12.2018 г. Как следва да се попълни VIES декларацията за м.11.2018 г.? Трябва ли да разделям сумата на транспорта и да я попълня в К.5 или трабва да попълня цалата сума 15196,78 лв. в к.3? Трябва ли да се попълвам нещо в к.6, имайки предвид, че втората доставка е от 27.11.2018 г и завършва на 5.12.2018 г.? И двете фактури ли посочвам в дневника за продажбите за м.11.2018 г. и в кои колони?
Отговор:
|
Съгласно чл. 124, ал. 3 от ЗДДС издадените данъчни документи във връзка с вътреобщностна доставка (ВОД), включително за получено плащане, се отразяват в дневника за продажбите за данъчния период, през който данъкът за доставката е станал изискуем съгласно чл. 51. От това следва, че трябва да се установи кога данъкът става изискуем за двете доставки. Чл. 51 от ЗДДС определя, че данъчното събитие при вътреобщностна доставка възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната, а данъкът става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие при ВОД. Това е общото правило, но независимо от него данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 51, ал. 4/, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие, с изключение когато фактурата е издадена във връзка с получено плащане по доставката преди датата на възникване на данъчното събитие.
Във Вашия случай явно не става дума за авансови фактури, което означава, че данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурите във връзка с доставките /и за двете доставки/. Следователно трябва да отразите фактурите в дневника за продажби в данъчния период, в който са издадени, т.е. м. ноември. Съгласно чл. 125, ал. 2 от ЗДДС в същия период трябва да отразите и двете фактури във VIES декларацията. Относно включените транспортни услуги във фактурите, следва да се съобразите с нормата на чл. 128 от ЗДДС - когато основната доставка се съпътства от друга доставка и плащането е определено общо, приема се, че е налице една основна доставка. Това означава, че трябва да отразите фактурите в колона 20 от дневника за продажби с общата им сума. По същия начин се отразяват и във VIES декларацията в колона 3 с общата сума на фактурите. В колона 6 се попълват данни само ако данъкът става изискуем в различен период от периода на декларацията. Във Вашия случай данъкът става изискуем в същия данъчен период на подаването, затова не трябва да отразявате нищо в колона 6.
С уважение:
.png)  |
Още VIES декларация:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Май2022
Третиране на услуги, предоставени към естонска фирма без ДДС номер
от Ели Марова
на 17 Май 2022
18Юни2021
Осчетоводяване на късно предоставени фактури за покупка и продажба на машини от Германия
от Ели Марова
на 18 Юни 2021
16Юни2021
Фактуриране на продажба на употребяван автомобил към ФЛ в Италия
от Елена Илиева
на 16 Юни 2021