Попълване на декларация по чл. 88 от ЗКПО при превишение на прогнозната печалба

Съгласно разпоредбата на чл. чл. 89, ал. 1 от ЗКПО когато за данъчно задължено лице е възникнало задължение за извършване на тримесечни авансови вноски и 75 на сто от дължимия годишен корпоративен данък надвиши с над 20 на сто сумата от определените тримесечни авансови вноски за съответната година, върху превишението над 20 на сто се дължи лихва. Това е санкцията за неправилно определени авансови вноски. Сумата, върху която се дължи лихва за тримесечните авансови вноски се определя по следната формула:

А = 0,75 x Б - (В + 0,2 x В), където:
А е сумата, върху която се дължи лихва;
Б е дължимият годишен корпоративен данък;
В е общият размер на определените тримесечни авансови вноски за годината.

Следователно, за да не е налице санкция – лихва по чл. 89 от ЗКПО, следва крайният резултат от формулата да е нула или отрицателно число, т.е. общият размер на определените (декларираните) тримесечни авансови вноски за годината трябва да бъде най-малко:

АВ=0,75*КД / 1,2

При данъчна печалба от 100 000 лв. и съответно 10 000 лв. корпоративен данък това прави:

0,75*10 000 / 1,2 = 6250,00 лв.

Тъй като през първите две тримесечия вече е декларирана и внесена сума от общо 3000 лв. (2*1500 лв), до 15.12.2017 следва да се декларира авансова вноска за трето тримесечие в размер на най-малко 3250 лв.

С уважение: