Отразяване в справка-декларация и дневник за продажби по ЗДДС на фактури за доставки на отпадъци
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирма, регистрирана по ЗДДС, е получател на доставка на отпадъци с нулева ставка чл. 163а, ал. 2 от ЗДДС и съответно е доставчик на отпадъци. Това е основната дейност на дружеството.
1. При издаването на фактура на клиент, регистриран по ЗДДС, не начисляваме ДДС с основание обратно начисляване. Как следва да си отрази издадената фактура в справката-декларация за ДДС и в дневника за продажби?
2. При издаването на фактура на клиент, нерегистриран по ЗДДС, начисляваме ДДС. Как следва да си отрази издадената фактура в справката-декларация за ДДС и в дневника за продажби?
3. Как следва да се отразят в справка-декларацията по ЗДДС, в дневника за покупки и в дневника за продажби получените от нас фактури за доставки на отпадъци, имайки предвид че основната дейност на дружеството е търговия с отпадъци?
4. Може ли да ползваме ДАНЪЧЕН КРЕДИТ НА ВСИЧКИ ОСТАНАЛИ ФАКТУРИ, по които сме получател за канцеларски материали, консултантски услуги, наем и т.н. при положение, че основната ни дейност е търговия с отпадъци? Има ли специфика на отразяване на тези фактури в справката-декларация за ДДС и в дневника за покупки?
Фирма, регистрирана по ЗДДС, е получател на доставка на отпадъци с нулева ставка чл. 163а, ал. 2 от ЗДДС и съответно е доставчик на отпадъци. Това е основната дейност на дружеството.
1. При издаването на фактура на клиент, регистриран по ЗДДС, не начисляваме ДДС с основание обратно начисляване. Как следва да си отрази издадената фактура в справката-декларация за ДДС и в дневника за продажби?
2. При издаването на фактура на клиент, нерегистриран по ЗДДС, начисляваме ДДС. Как следва да си отрази издадената фактура в справката-декларация за ДДС и в дневника за продажби?
3. Как следва да се отразят в справка-декларацията по ЗДДС, в дневника за покупки и в дневника за продажби получените от нас фактури за доставки на отпадъци, имайки предвид че основната дейност на дружеството е търговия с отпадъци?
4. Може ли да ползваме ДАНЪЧЕН КРЕДИТ НА ВСИЧКИ ОСТАНАЛИ ФАКТУРИ, по които сме получател за канцеларски материали, консултантски услуги, наем и т.н. при положение, че основната ни дейност е търговия с отпадъци? Има ли специфика на отразяване на тези фактури в справката-декларация за ДДС и в дневника за покупки?
Отговор:
|
1. При издаването на фактура на клиент, регистриран по ЗДДС, фактурата се отразява в дневника за продажби като в колона 8а "Доставка по чл. 163а или внос по чл. 167а от ЗДДС" се посочва код 01 за доставки на стоки и/или услуги по част І на приложение № 2 от закона, в колони 9 и 11 се посочва данъчната основа без да се попълват колони 10 и 12, съгласно чл. 97а, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС. В справка-декларацията данъчната основа се отразява в клетка 11 и съответно в клетка 01 без да се посочва стойност в клетка 21 и съответно в клетка 20.
2. При издаването на фактура на клиент, нерегистриран по ЗДДС, фактурата се отразява в дневника за продажби в колона 8а с код 01, данъчната основа в колони 9 и 11 и начисления данък в колони 10 и 12. В справката декларация данъчната основа се отразява в клетка 11 и съответно в клетка 01, а начисления данъка в клетки 21 и 20. 3. Когато получавате доставки на отпадъци, следва да отразите получените фактури и известия към тях в дневника за покупките, като попълвате само данните в колони от 1 до 8а на дневника за покупките, съгласно чл. 97а, ал. 5 от ППЗДДС. 4. Относно правото на данъчен кредит за получените от Вас доставки, независимо, че ще издавате фактури, в които няма начислен данък, тъй като той е изискуем от получателя, дейността е облагаема, затова ще имате право на данъчен кредит по общите правила на закона за всички доставки, свързани с облагаемата Ви дейност. Отразяването на фактурите в дневника за покупки става по общите правила. Издадените протоколи по чл. 117 или чл. 163б, ал. 1, т. 2 от закона, се отразяват задължително: - В дневника за продажби - данъчната основа в колони 9 и 14, съответно данъка в колони 10 и 15;
- В дневника за покупки – според правото на данъчен кредит за всяка доставка с данъчната основа в колони 9, 10 или 12 и начисления данък в колони 11 или 13.
С уважение:
.png)  |
Още за ЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023