Отразяване на внос на стоки от Турция и продажбата им в Нидерландия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ДДС, внася стоки от Турция, обмитява ги в Австрия и ги складира в склад в Холандия. Продава стоките на физически лица и фирми в Холандия и извън Холандия в рамките на Европейския съюз. Как следва да отрази тези доставки с счетоводството си, какви фактури да издаде и какъв е режимът по ДДС за тези доставки и как трябва да бъдат включени в дневник продажби по ДДС?
Българска фирма, регистрирана по ДДС, внася стоки от Турция, обмитява ги в Австрия и ги складира в склад в Холандия. Продава стоките на физически лица и фирми в Холандия и извън Холандия в рамките на Европейския съюз. Как следва да отрази тези доставки с счетоводството си, какви фактури да издаде и какъв е режимът по ДДС за тези доставки и как трябва да бъдат включени в дневник продажби по ДДС?
Отговор:
|
За целите на ЗДДС доставките на стоки от склада в Нидерландия са с място на изпълнение извън страната, съгласно чл. 17, ал. 2 от закона. Чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС определя, че доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. От друга страна чл. 121, ал. 2 от ППЗДДС изисква да се води документация и отчетност и за доставките с място на изпълнение извън територията на страната.
Документирайки доставките по правилата на чуждо законодателство, Вие не издавате фактури по правилата на ЗДДС, освен това във фактурите има начислен чужд данък /ако сте регистрирани по ДДС в Нидерландия/. Законът не е особено коректен по отношение на документирането на тези доставки, защото неиздаването на фактури за такива доставки не е включено в изключенията на чл. 113. За да се избегне тази некоректност на закона, следва да отразите фактурите в дневника за продажби в колона 23 с данъчната основа на доставката. Ако фактурите не отговарят на чл 114 от ЗДДС и не могат да бъдат коректно отразени в дневника, тогава доставките следва да бъдат включени в отчета за продажби. Съгласно чл. 119, ал. 1 от ЗДДС за доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително, доставчикът - регистрирано по ЗДДС лице, съставя отчет за извършените продажби, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период. Тази норма не прави изключения, затова независимо дали доставките са облагаеми, освободени или с място на изпълнение извън страната, те следва да намерят отражение в отчета за продажби, ако за тях няма издадени фактури/ протоколи по смисъла на ЗДДС. Отчета за продажби се отразява в дневника за продажби като доставките с място на изпълнение извън страната, следва да се отразят в колона 23 с данъчната основа /без чуждия данък/ от дневника и в клетка 18 от СД по ЗДДС.
С уважение:
.png)  |
Още за отчет за извършените продажби:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023