Отразяване на фактура за закупен от Франция лаптоп
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско юридическо лице е регистрирано по ЗДДС. Управителят е във Франция по лични причини, но закупува лаптоп (на изгодна цена, който ще се използва за основната дейност на дружеството). Издават му фактура, в която е посочено името на фирмата, адрес и ДДС номера. Посочени са и данните на френската фирма, която също има валиден ДДС номер. Във фактурата има начислено ДДС, посочена е 20% ДДС ставка (толкова е и ДДС ставката във Франция). Документи за доставка няма, защото управителят ще внесе с него лаптопа в България. Как да се отрази фактурата в ДДС дневниците? Трябва ли да се съставя протокол по чл 117 и в кой дневник да се отрази? Възможно ли е да се възстанови това ДДС и ако да, каква е процедурата?
Българско юридическо лице е регистрирано по ЗДДС. Управителят е във Франция по лични причини, но закупува лаптоп (на изгодна цена, който ще се използва за основната дейност на дружеството). Издават му фактура, в която е посочено името на фирмата, адрес и ДДС номера. Посочени са и данните на френската фирма, която също има валиден ДДС номер. Във фактурата има начислено ДДС, посочена е 20% ДДС ставка (толкова е и ДДС ставката във Франция). Документи за доставка няма, защото управителят ще внесе с него лаптопа в България. Как да се отрази фактурата в ДДС дневниците? Трябва ли да се съставя протокол по чл 117 и в кой дневник да се отрази? Възможно ли е да се възстанови това ДДС и ако да, каква е процедурата?
Отговор:
|
Съгласно чл. 13, ал. 1 от ЗДДС вътреобщностно придобиване е придобиването на правото на собственост върху стока и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка. Видно в случая лаптопът ще се превози от Франция до България, закупен е от данъчно задължено лице, регистрирано по ДДС в друга страна членка. Всички условия за ВОП са изпълнени, затова следва да издадете протокол по чл 117 от закона, с който да начислите ДДС.
Ако не можете да се свържете с доставчика, за да поправи фактурата без да начислява френския данък, тогава данъчната основа на ВОП ще е цялата сума /включително френския данък/, която е платена на доставчика, съгласно чл. 26 ал. 2 от ЗДДС. Чуждестранната фактура не е данъчен документ, издаден по смисъла на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразява в дневника за покупки. В двата дневника се отразява протоколът по чл 117, като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит. Възстановяването на френския данък може да стане само по правилата на Директива2008/9/ЕО и Регламент 1174/2009, чрез агент по възстановяване или чрез портала на НАП.
С уважение:
.png)  |
Още за ВОП:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
31Ян2023
Подаване на справка за продажби, осъществени във Великобритания
от Елена Илиева
на 31 Ян 2023
12Дек2022
Право на възстановяване на ДДС при внос на зърно от Молдова
от Христо Досев
на 12 Дек 2022
11Ноем2022
Възстановяване на ДДС от фирма с регистрация по избор след ВОД
от Ели Марова
на 11 Ноем 2022
15Септ2022
Изместване на период за възстановяване на ДДС при покупка на актив
от Ели Марова
на 15 Септ 2022
26Юли2022
Отрицателна стойност на ДДС при преустановяване на продажби към Словакия
от Ели Марова
на 26 Юли 2022