Подаване на справка за продажби, осъществени във Великобритания
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Фирмата ни е регистрирана по ДДС в България на основание чл. 100, ал. 1. Направихме регистрация в Обединеното кралство /GBXXXXXX/. Направихме регистрация и във Франция /FRXXXXXXXX/. Предстои регистрация в Германия. Купуваме от български производители КЕТО и ВЕГАН храни, които имат сертификати за качество. Изпращаме ги до склада на Амазон във Великобритания. Оттам се продават на данъчно незадължени лица на територията на Великобритания. Във Великобритания има счетоводна фирма, която прави ДДС, подава и плаща сумата, която ни се удържа от прихода. На 15 дни ни се превежда някаква сума в банковата ни сметка. Всеки месец в края имам справка за продажбите от Амазон за Великобритания. На базата на нея си правя моя справка в български лева без ДДС и нея подавам към НАП България, като сумата отива в колона 23 на Дневник продажби. На всеки три месеца искам за възстановяване ДДС, което се получава от покупката на стоката. Досега нямаше проблеми, възстановяваха го. Сега за 4-то тримесечие на 2022 г. има проблеми. Проверяващият иска да подавам справка на тримесечие на основание чл. 159, ал 4.
1. След като имам регистрация на общо основание, трябва ли да се пререгистрирам на основание чл. 154 пт ЗДДС за продажби извън съюза?
2. И ако започне продажба за ЕС, сигурно трябва и по чл. 156 от ЗДДС?
3. Как трябва да стане тази регистрация?
4. След като нямам такава регистрация, в нарушение ли съм, след като досега не са ми казали нищо и ми връщаха ДДС-то?
Фирмата ни е регистрирана по ДДС в България на основание чл. 100, ал. 1. Направихме регистрация в Обединеното кралство /GBXXXXXX/. Направихме регистрация и във Франция /FRXXXXXXXX/. Предстои регистрация в Германия. Купуваме от български производители КЕТО и ВЕГАН храни, които имат сертификати за качество. Изпращаме ги до склада на Амазон във Великобритания. Оттам се продават на данъчно незадължени лица на територията на Великобритания. Във Великобритания има счетоводна фирма, която прави ДДС, подава и плаща сумата, която ни се удържа от прихода. На 15 дни ни се превежда някаква сума в банковата ни сметка. Всеки месец в края имам справка за продажбите от Амазон за Великобритания. На базата на нея си правя моя справка в български лева без ДДС и нея подавам към НАП България, като сумата отива в колона 23 на Дневник продажби. На всеки три месеца искам за възстановяване ДДС, което се получава от покупката на стоката. Досега нямаше проблеми, възстановяваха го. Сега за 4-то тримесечие на 2022 г. има проблеми. Проверяващият иска да подавам справка на тримесечие на основание чл. 159, ал 4.
1. След като имам регистрация на общо основание, трябва ли да се пререгистрирам на основание чл. 154 пт ЗДДС за продажби извън съюза?
2. И ако започне продажба за ЕС, сигурно трябва и по чл. 156 от ЗДДС?
3. Как трябва да стане тази регистрация?
4. След като нямам такава регистрация, в нарушение ли съм, след като досега не са ми казали нищо и ми връщаха ДДС-то?
Отговор:
Съгласно чл. 154, ал. 1 от ЗДДС право да се регистрира за прилагане на режим извън Съюза има данъчно задължено лице, за което са налице едновременно следните условия:
1. извършва доставки на услуги с място на изпълнение на територията на държава членка, по които получатели са данъчно незадължени лица;
2. не е установено на територията на Европейския съюз;
3. не е регистрирано за прилагането на този специален режим в друга държава членка;
4. не е в сила ограничение за регистрация по ал. 10;
5. определило е акредитиран представител по чл. 133, ал. 5.
Видно от цитирания нормативен текст Вие не отговаряте най-малко на две от изискванията – установени сте на територията на ЕС и не извършвате доставки на услуги с място на изпълнение на територията на държава членка, по които получатели са данъчно незадължени лица. Накратко казано - проверяващият се е объркал. Тъй като след Брекзит Великобритания не е част от ЕС, за целите на ЗДДС и Директива 2006/112 тя е трета страна и европейското законодателство, включително и ДДС-законодателството на ЕС и България не действат там. Евентуални задължения за регистрация и плащане на данъци бихте могли да имате според вътрешното британско законодателство, ако са предвидени, но не и според европейското.
Ако започнете продажби към данъчно незадължени лица, установени в ЕС - дистанционни продажби по чл. 14 или услуги с място на изпълнение в друга държава членка, Вие ще имате право, но не и задължение, да се регистрирате за режим в Съюза по чл. 156 от ЗДДС. Чрез тази си регистрация ще имате възможност да изпълнявате данъчните си задължения в други държави членки чрез единния портал OSS, като декларирате и плащате ДДС към други държави членки от едно място. Ако желаете обаче, вместо регистрация за режим в Съюза, можете да направите отделни ДДС-регистрации във всяка държава членка, в която дължите данък за извършваните от Вас доставки и чрез тези си регистрации да декларирате и плащате данъка във всяка държава членка поотделно.
1. извършва доставки на услуги с място на изпълнение на територията на държава членка, по които получатели са данъчно незадължени лица;
2. не е установено на територията на Европейския съюз;
3. не е регистрирано за прилагането на този специален режим в друга държава членка;
4. не е в сила ограничение за регистрация по ал. 10;
5. определило е акредитиран представител по чл. 133, ал. 5.
Видно от цитирания нормативен текст Вие не отговаряте най-малко на две от изискванията – установени сте на територията на ЕС и не извършвате доставки на услуги с място на изпълнение на територията на държава членка, по които получатели са данъчно незадължени лица. Накратко казано - проверяващият се е объркал. Тъй като след Брекзит Великобритания не е част от ЕС, за целите на ЗДДС и Директива 2006/112 тя е трета страна и европейското законодателство, включително и ДДС-законодателството на ЕС и България не действат там. Евентуални задължения за регистрация и плащане на данъци бихте могли да имате според вътрешното британско законодателство, ако са предвидени, но не и според европейското.
Ако започнете продажби към данъчно незадължени лица, установени в ЕС - дистанционни продажби по чл. 14 или услуги с място на изпълнение в друга държава членка, Вие ще имате право, но не и задължение, да се регистрирате за режим в Съюза по чл. 156 от ЗДДС. Чрез тази си регистрация ще имате възможност да изпълнявате данъчните си задължения в други държави членки чрез единния портал OSS, като декларирате и плащате ДДС към други държави членки от едно място. Ако желаете обаче, вместо регистрация за режим в Съюза, можете да направите отделни ДДС-регистрации във всяка държава членка, в която дължите данък за извършваните от Вас доставки и чрез тези си регистрации да декларирате и плащате данъка във всяка държава членка поотделно.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
12Дек2022
Право на възстановяване на ДДС при внос на зърно от Молдова
от Христо Досев
на 12 Дек 2022
11Ноем2022
Възстановяване на ДДС от фирма с регистрация по избор след ВОД
от Ели Марова
на 11 Ноем 2022
15Септ2022
Изместване на период за възстановяване на ДДС при покупка на актив
от Ели Марова
на 15 Септ 2022
26Юли2022
Отрицателна стойност на ДДС при преустановяване на продажби към Словакия
от Ели Марова
на 26 Юли 2022