Отразяване на авансова фактура за пълната сума и окончателна фактура с нулева стойност
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, получава фактура от румънска фирма с валиден ДДС номер. Фактурата е от 31102019 за авансово плащане 100% за бюро на стойност 126.00 лв. Плащането от българската фирма е направено на 30.10.2019 г. по проформа фактура. През месец ноември 2019 г. бюрото ще бъде доставено на българската фирма и ще бъде издадена окончателна фактура с нулева стойност, изцяло ще се приспадне платеният аванс. Как трябва да се отрази фактурата за авансовото плащане в СД за ДДС, дневник покупки и дневник продажби за месец октомври 2019 г.? Издава ли се протокол и ако се издава, с какво основание? Как следва да се отрази окончателната фактура с нулева стойност в СД за ДДС, дневник покупки и дневник продажби за месец ноември 2019 г.? Издава ли се протокол и ако се издава с какво основание?
Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, получава фактура от румънска фирма с валиден ДДС номер. Фактурата е от 31102019 за авансово плащане 100% за бюро на стойност 126.00 лв. Плащането от българската фирма е направено на 30.10.2019 г. по проформа фактура. През месец ноември 2019 г. бюрото ще бъде доставено на българската фирма и ще бъде издадена окончателна фактура с нулева стойност, изцяло ще се приспадне платеният аванс. Как трябва да се отрази фактурата за авансовото плащане в СД за ДДС, дневник покупки и дневник продажби за месец октомври 2019 г.? Издава ли се протокол и ако се издава, с какво основание? Как следва да се отрази окончателната фактура с нулева стойност в СД за ДДС, дневник покупки и дневник продажби за месец ноември 2019 г.? Издава ли се протокол и ако се издава с какво основание?
Отговор:
|
Съгласно чл. 63, ал. 3 от ЗДДС данъкът при вътреобщностно придобиване (ВОП) става изискуем на 15-тия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ал. 4 определя, че когато след настъпване на данъчното събитие е издадена фактура преди 15-тия ден на месеца следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие, данъкът става изискуем на датата на фактурата. Това обаче не се отнася за фактура, която е издадена за авансово плащане преди датата на данъчното събитие /чл. 63, ал. 5/.
В случая имате фактура за авансово плащане, издадена преди настъпване на данъчното събитие. Това означава, че ал. 4 не се прилага и с тази фактура не настъпва изискуемост на данъка. Все още няма данъчно събитие и няма настъпила изискуемост за месец октомври, затова не се издава протокол. Чуждестранните фактури може да не се отразяват в дневника за покупки, тъй като не са данъчни документи, издадени по ЗДДС. През ноември, когато настъпи данъчното събитие, следва да определите кога настъпва изискуемостта на данъка. Ако окончателната фактура /макар и нулева/ е издадена преди 15-тия ден на месеца следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие, тогава данъкът ще стане изискуем на датата на фактурата. Съгласно чл. 117, ал. 3 от закона протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем, което означава, че не по-късно от 15 дни от датата на фактурата, трябва издадете протокол по чл 117 и да го отразите в двата дневника.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023